Трансфертне ціноутворення (ТЦУ) для міжнародного бізнесу
Допомагаємо визначити, чи є операції компанії контрольованими, оцінюємо податкові ризики та забезпечуємо повний супровід з трансфертного ціноутворення (ТЦУ) в Україні, Польщі та інших країнах ЄС.
Супроводжуємо бізнес на всіх етапах — від первинної оцінки ризиків до підготовки документації та взаємодії з податковими органами
WoBorders — приватна консалтингова компанія. Ми надаємо консультаційний та організаційний супровід і не є державним органом або офіційним реєстром
країн де супроводжуємо запуск компаній та розвиток міжнародного бізнесу
років досвіду консалтингу з реєстрації та структурування компаній
клієнтів запустили бізнес за кордоном разом із нашою командою
Працюємо з міжнародними платіжними та SaaS-сервісами. Офіційні партнери системи Payoneer
Що таке трансфертне ціноутворення?
Трансфертне ціноутворення (ТЦУ) — це правила, які регулюють ціни в операціях між пов’язаними компаніями або іншими контрагентами, визначеними законодавством.
Основний принцип ТЦУ полягає в тому, що умови операцій між пов’язаними особами мають відповідати ринковим умовам, які були б погоджені між незалежними компаніями. В Україні правила ТЦУ регулюються статтею 39 Податкового кодексу України.
Коли для бізнесу важливо дотримуватися правил ТЦУ
ТЦУ стає важливим, коли в бізнесу є операції між пов’язаними компаніями або транскордонна структура. Наприклад, українська компанія працює з іноземною юрособою того самого власника, надає їй послуги, отримує нематеріальні активи (IP), поставляє або імпортує товари тощо. Мета правил ТЦУ – забезпечити, щоб ціни між пов'язаними компаніями відповідали ринковим умовам (принципу "витягнутої руки")
Міжнародна група компаній
У вас є компанії в різних країнах або українська юрособа працює в межах міжнародної групи. Наприклад, команда розробки залишається в Україні, а продажі, контрактування клієнтів чи володіння IP оформлені через компанію в США, Естонії, Польщі або іншій країні
Операції з нерезидентами
Операції здійснюються між компаніями, які мають спільного бенефіціара (КБВ). Типовий приклад — українське ТОВ і естонська компанія належать одному бенефіціару, мають операції з надання послуг, поставки товарів, розробки, передачі прав на IP або фінансування
Запити та перевірки ДПС
Податкова надіслала запит, цікавиться операціями з нерезидентами або просить пояснити ціни. У такій ситуації важливо не просто “зібрати документи”, а показати логіку ціноутворення в операціях, роль кожної компанії в групі та ринковість умов
Масштабування бізнесу
Бізнес створює компанію за кордоном, переносить частину функцій у групі або починає працювати з іноземними клієнтами через нову юрособу. ТЦУ-політика допомагає не будувати структуру “наосліп” і заздалегідь закласти правильну модель взаємодії між компаніями
Які операції найчастіше потребують аналізу ТЦУ
Трансфертне ціноутворення стосується не лише великих міжнародних корпорацій. Ризики можуть виникати в будь-якого бізнесу, який працює через декілька компаній, має операції з пов’язаними особами або веде діяльність на міжнародних ринках.
Виробництво, дистрибуція та MilTech
Внутрішньогрупові послуги
Операції з IP та програмним забезпеченням
Фінансування всередині групи
Які послуги з трансфертного ціноутворення ми надаємо?
Ми супроводжуємо бізнес на всіх етапах роботи з трансфертним ціноутворенням — від визначення контрольованих операцій до підготовки документації, економічного аналізу та супроводу під час перевірок.
Консультації з трансфертного ціноутворення
Допомагаємо визначити, чи поширюються на вашу компанію правила трансфертного ціноутворення, які операції можуть бути контрольованими та які документи необхідно підготувати для виконання вимог законодавства.
Аналізуємо структуру бізнесу, взаємодію між пов’язаними особами, міжнародні операції та оцінюємо потенційні податкові ризики. Пояснюємо вимоги законодавства простою мовою та пропонуємо практичні рішення саме для вашого бізнесу.
Підходить якщо: у вас є компанії в різних країнах, операції з нерезидентами або пов’язаними особами, ви плануєте міжнародне масштабування чи не впевнені, чи виникають у вас зобов’язання з ТЦУ.
Документація з ТЦУ (Local File)
Готуємо документацію з трансфертного ціноутворення відповідно до вимог українського законодавства та міжнародних стандартів. Аналізуємо структуру групи, контрольовані операції, функції сторін, ризики та економічну логіку ціноутворення.
Документація підтверджує, що операції між пов’язаними особами здійснювалися на ринкових умовах і відповідають принципу “витягнутої руки”.
Підходить якщо: компанія здійснює контрольовані операції, отримано запит ДПС, наближається строк подання документації або бізнес працює через декілька компаній у різних країнах.
Master File (Глобальна документація групи)
Master File містить загальну інформацію про міжнародну групу компаній, структуру власності, бізнес-модель, нематеріальні активи, внутрішньогрупове фінансування та фінансові показники групи.
Документація готується відповідно до рекомендацій OECD Transfer Pricing Guidelines та локальних вимог окремих юрисдикцій. Ми допомагаємо адаптувати глобальну документацію до вимог України, Польщі та інших країн ЄС.
Підходить якщо: компанія входить до міжнародної групи, здійснює транскордонні операції між пов’язаними особами або зобов’язана готувати глобальну документацію з трансфертного ціноутворення.
Звіт у розрізі країн (CbCR)
Допомагаємо визначити, чи виникає у міжнародної групи обов’язок щодо подання Country-by-Country Report (CbCR), а також супроводжуємо підготовку повідомлень та звітності відповідно до вимог локального законодавства.
Аналізуємо структуру групи, країни присутності та застосовні правила автоматичного обміну інформацією. Координуємо процес підготовки звітності з урахуванням вимог різних юрисдикцій та взаємодії між компаніями групи.
Підходить якщо: компанія входить до міжнародної групи, здійснює діяльність у декількох країнах, перевищує встановлені порогові показники або потребує оцінки обов’язків щодо CbCR та повідомлень про участь у міжнародній групі компаній.
Політика трансфертного ціноутворення
Розробляємо внутрішні правила ціноутворення між компаніями групи з урахуванням бізнес-моделі, функцій сторін та вимог законодавства різних країн. Формалізуємо підходи до визначення цін, розподілу функцій і ризиків між пов’язаними особами.
Наявність ТЦУ-політики дозволяє знизити податкові ризики, стандартизувати внутрішні процеси та спростити підготовку документації й проходження податкових перевірок у майбутньому.
Підходить якщо: бізнес масштабується, відкриває нові компанії в інших країнах, здійснює регулярні операції між пов’язаними особами або планує побудувати прозору міжнародну структуру.
Перевірка документації та аудит ризиків
Проводимо незалежний аналіз уже підготовленої документації з трансфертного ціноутворення, перевіряємо коректність застосованого методу ТЦУ, економічне обґрунтування та відповідність документації вимогам законодавства.
Аудит дозволяє виявити потенційні ризики ще до початку податкової перевірки, оцінити слабкі місця в аргументації та своєчасно внести необхідні зміни. За результатами перевірки надаємо практичні рекомендації щодо усунення виявлених ризиків.
Підходить якщо: документацію вже підготовлено внутрішньою командою або іншими консультантами, компанія отримала запит ДПС, очікує податкову перевірку чи хоче заздалегідь оцінити ризики.
Як відбувається супровід з трансфертного ціноутворення
Кожен ТЦУ-проєкт починається з аналізу структури бізнесу та операцій. Залежно від типу операцій, юрисдикцій та вимог законодавства ми формуємо індивідуальний план робіт і супроводжуємо бізнес на всіх етапах
Аналіз структури та визначення ризиків
Підготовка документації та супровід
З якими юрисдикціями ми працюємо в межах ТЦУ
Супроводжуємо ТЦУ-проєкти для міжнародних груп компаній, які працюють у кількох юрисдикціях. Допомагаємо врахувати локальні вимоги законодавства, оцінити податкові ризики та підготувати необхідну документацію.
Вартість послуг з трансфертного ціноутворення
Вартість послуг з ТЦУ залежить від кількості компаній у групі, типу операцій, кількості контрагентів і юрисдикцій. Кожен проєкт оцінюється індивідуально після первинного аналізу структури бізнесу. Перша консультація для визначення обсягу робіт — безкоштовна.
Первинна 30-хвилинна консультація
Безкоштовна консультація тривалістю до 30 хвилин допоможе зрозуміти, чи поширюються на ваш бізнес вимоги ТЦУ, які документи можуть знадобитися та які потенційні ризики варто врахувати.
Підійде, якщо потрібно оцінити ситуацію, зрозуміти наступні кроки або отримати попередню оцінку проєкту
Комплексний супровід з ТЦУ
Вартість комплексних проєктів залежить від кількості компаній у групі, типів операцій, необхідності проведення економічного аналізу, підготовки документації та юрисдикцій, у яких працює бізнес.
Перед початком робіт ми проводимо діагностику структури та формуємо індивідуальну комерційну пропозицію
Документація з ТЦУ, Master File, CbCR, бенчмаркінг, ТЦУ-політики та супровід під час податкових перевірок оцінюються індивідуально залежно від структури групи компаній, кількості контрагентів та обсягу необхідного аналізу.
Отримайте консультацію щодо трансфертного ціноутворення
Опишіть структуру вашого бізнесу, країни присутності компаній та характер операцій між пов'язаними особами. Ми допоможемо оцінити, чи поширюються на ваш бізнес вимоги ТЦУ, визначимо потенційні ризики та запропонуємо оптимальний формат супроводу
Ваш консультант
Іван Чеботарьов
CEO & co-Founder
Опишіть ваш запит
Поширені запитання про трансфертне ціноутворення
Як зрозуміти, чи поширюються на мою компанію правила трансфертного ціноутворення?
ТЦУ застосовується не до всіх міжнародних операцій. Щоб зрозуміти, чи виникають у компанії зобов’язання щодо ТЦУ, необхідно врахувати склад власників, країни реєстрації контрагентів, характер операцій та їх обсяги. В Україні критерії контрольованих операцій визначені статтею 39 Податкового кодексу. Якщо бізнес працює через декілька компаній, співпрацює з нерезидентами або входить до міжнародної групи компаній, варто провести попередню оцінку ризиків.
Які операції вважаються контрольованими?
До контрольованих можуть належати операції між пов’язаними особами, взаємодія з окремими категоріями нерезидентів та операції з контрагентами з низькоподаткових юрисдикцій. Водночас сам факт співпраці з іноземною компанією ще не означає автоматичного застосування правил ТЦУ. Для кожного кейсу потрібно враховувати склад учасників, обсяг операцій та особливості корпоративної структури.
У нас українська та іноземна компанії одного власника. Чи потрібне ТЦУ?
Наявність спільного власника часто свідчить про пов’язаність компаній, однак сама по собі не створює обов’язку готувати документацію з ТЦУ. Значення мають характер взаємовідносин, суми операцій та відповідність законодавчим критеріям. Наприклад, якщо українське ТОВ надає послуги естонській або польській компанії того самого бенефіціара, доцільно окремо перевірити, чи підпадають такі операції під правила ТЦУ.
Чи поширюється трансфертне ціноутворення на IT, SaaS та продуктові компанії?
Так. Для IT та SaaS-компаній питання ТЦУ виникає досить часто, особливо якщо бізнес побудований через міжнародну групу компаній. Типові приклади — контрактна розробка, передача програмного забезпечення або інших об’єктів інтелектуальної власності, виплата роялті, а також надання послуг між пов’язаними компаніями в різних країнах.
Ми працюємо у сфері MilTech, Defense. Чи може виникати ТЦУ?
Так. Якщо проєкт працює через кілька компаній у різних країнах, питання трансфертного ціноутворення варто перевірити окремо.
Наприклад, українська команда розробляє або виробляє модулі зв’язку для БПЛА, а естонська компанія закуповує комплектуючі в Китаї, працює з іноземними постачальниками або бере участь у продажах. Якщо в української та естонської компаній спільні власники, операції між ними потрібно будувати на ринкових умовах.
У такій структурі важливо зафіксувати, хто саме відповідає за R&D, закупівлі, логістику, фінансування, продажі та управління ризиками. Інакше може виникнути питання, чому частина прибутку залишається саме в одній компанії, а не в іншій.
Детальніше про структурування MilTech- та Defense Tech-проєктів розберемо в окремій статті.
Що таке принцип "витягнутої руки" та чому він важливий?
Принцип “витягнутої руки” є базовим принципом трансфертного ціноутворення. Його суть полягає в тому, що умови операцій між пов’язаними компаніями повинні відповідати умовам, які погодили б незалежні сторони за аналогічних обставин. Саме на підставі цього принципу податкові органи оцінюють ринковість цін та інших умов операцій.
Яка відповідальність передбачена за неподання документації або звітності з ТЦУ?
За неподання або несвоєчасне подання звітності та документації у сфері ТЦУ законодавством передбачені фінансові санкції. Розмір штрафів залежить від виду порушення та може бути значним. Саме тому виконання вимог ТЦУ бажано планувати заздалегідь, а не відкладати до моменту отримання запиту від податкових органів.
Чи можна підготувати документацію після отримання запиту від ДПС?
Так, однак підготовка документації після отримання запиту суттєво скорочує час на збір інформації, проведення економічного аналізу та підготовку доказової бази. Значно ефективніше готувати документацію завчасно — це дозволяє знизити ризики та спокійніше пройти можливу перевірку.
Якщо я подаю звітність щодо КІК, чи потрібно мені перевіряти й питання ТЦУ?
Відгуки клієнтів WoBorders
Суміжні послуги для міжнародного бізнесу
