Підготовка та подання КІК-звітності під ключ

Підготуємо повний КІК-звіт: аналіз структури, розрахунок скоригованого прибутку, підготовка документів і супровід подання до ДПС у встановлені строки. Вартість подання КІК звітності від 7800 грн

Безкоштовна консультація

WoBorders — приватна консалтингова компанія. Ми надаємо консультаційний та організаційний супровід і не є державним органом або офіційним реєстром

країн де супроводжуємо запуск компаній та розвиток міжнародного бізнесу

років досвіду роботи з міжнародними структурами та податковою звітністю

+238

підготовлених звітів КІК та поданих повідомлень до ДПС з 2023 року

Пишаємось нашими клієнтами і щиро вдячні за довіру

Що таке КІК (контрольована іноземна компанія)?

Контрольована іноземна компанія (КІК) — це іноземна юридична особа або інше утворення, яке контролює податковий резидент України. У таких випадках контролер зобов’язаний щорічно подавати звіт про КІК (КІК-звітність) до ДПС України разом із податковою декларацією. Обов’язок подання виникає, навіть якщо компанія не отримувала прибутку.

Кому потрібно подавати КІК-звітність

Обов’язок подання виникає при наявності частки в іноземній компанії або фактичного контролю над її діяльністю, а саме:

Частка понад 50%

Звіт КІК подається, якщо ви прямо або опосередковано володієте понад 50% в іноземній компанії

Частка від 10%

Обов’язок подання виникає, якщо ваша частка становить понад 10%, а сукупна частка резидентів України в компанії — 50% і більше

Фактичний контроль

Звіт КІК подається, якщо ви маєте фактичний контроль або вирішальний вплив на діяльність компанії, навіть без формального володіння часткою

Не впевнені, чи підпадаєте під КІК?

Визначимо ваш статус контролера та оцінимо, чи виникає обов’язок подання КІК-звіту у вашому випадку

Viber

Які документи та дані потрібні для подання КІК-звіту

Щоб підготувати КІК-звіт без помилок і ризику штрафів, необхідно надати ключову інформацію про компанію, її фінансові показники та контролера

Реєстраційні дані компанії

Назва компанії, країна реєстрації, адреса, податковий і реєстраційний номери, структура власності та розмір частки

Фінансова звітність

Завірені належним чином копії фінансової звітності перекладені українською мовою або без перекладу у разі англомовного звіту

Операції та транзакції

Інформація про операції з пов’язаними особами та контрагентами з переліків КМУ (для заповнення відповідних розділів звіту)

Дані контролера

Паспорт, ІПН, а також інформація про особисті доходи та податкове декларування

Якщо частини документів немає або інформація потребує уточнення — ми допоможемо зібрати, відновити та підготувати всі необхідні дані для подання КІК-звіту

Як працює КІК-звітність на практиці

Розбираємо ключові питання КІК-звітності: хто є контролером, коли виникає обов’язок подання, строки та можливі ризики. Відео допоможе швидко зрозуміти вимоги та підготуватися до подання звіту

Є питання щодо КІК-звітності? Отримайте консультацію

Viber

Типи КІК-звітів: скорочений та повний. Вимоги до подання

Резиденти України подають скорочений або повний КІК-звіт залежно від наявності фінансової звітності на момент подання декларації. А при поданні повного звіту, в залежності від фінансових показників та умов звільнення від оподаткування, додають або не додають розрахунок скоригованого прибутку.

Нижче — коротке пояснення кожного типу звіту

Скорочений звіт

Повний звіт

Скорочений КІК-звіт подається, якщо контрольована іноземна компанія здійснювала діяльність, але станом на 30 квітня не має фінансової звітності. Його подають фізичні та юридичні особи — резиденти України, які контролюють іноземні компанії, але не можуть подати повний звіт про КІК через неготовність фін звітності на момент подання декларації. Скорочений звіт подається у ті самі строки, що й основна податкова декларація. Повний же звіт в такому випадку можна подати до 31 грудня того ж року.

Повний КІК-звіт подається до 30 квітня, якщо іноземна компанія має фінансову звітність на цю дату. Якщо раніше подано скорочений звіт, повний подається до кінця календарного року. Якщо сукупний дохід усіх КІК одного контролера не перевищує 2 млн євро або застосовуються інші підстави звільнення, податок на скоригований прибуток не нараховується.

Коли подавати КІК-звіт?

КІК-звіт подається у році, що настає після завершення фінансового року контрольованої іноземної компанії. Для юридичних осіб звіт подається до 2 березня року, наступного за звітним, а для фізичних осіб — до 1 травня року, наступного за звітним. Якщо подається скорочений КІК-звіт, повний звіт потрібно подати до 31 грудня поточного року.

На практиці строки подання виглядають так:
– Якщо компанія зареєстрована у 2025 році — КІК-звіт подається у 2026 або 2027 році
– Якщо компанія зареєстрована у 2024 році — КІК-звіт подається у 2025 або 2026 році
– Якщо компанія зареєстрована у 2023 році — КІК-звіт подається у 2024 або 2025 році
– Якщо компанія зареєстрована у 2022 році — КІК-звіт подається у 2024 році (за 2023 рік)

Нижче наведено приклади строків подання залежно від року реєстрації компанії у табличному форматі.

Строки подання КІК-звіту залежно від року реєстрації компанії
Рік реєстрації компанії	Строк подання КІК-звіту
2025	КІК-звіт потрібно подати у 2026 або 2027 році, залежно від дати завершення першого фінансового року.
2024	КІК-звіт потрібно подати у 2025 або 2026 році, залежно від дати завершення першого фінансового року.
2023	КІК-звіт потрібно подати у 2024 або 2025 році, залежно від дати завершення першого фінансового року.
2022	КІК-звіт потрібно подати у 2024 році зі звітом за 2023 рік.

Звітний період КІК, якщо фінансовий рік не календарний

Якщо фінансовий рік компанії не збігається з календарним, звітним вважається той рік, у якому завершився фінансовий період. Приклад: фінансовий рік компанії починається 1 березня 2024 року та закінчується 28 лютого 2025 року. У такому випадку КІК-звіт за цей період подається у 2026 році.

Потрібна допомога з КІК-звітністю?

Отримайте безкоштовну консультацію щодо підготовки та подання КІК-звіту для вашої ситуації

Ваш консультант

Viber

Опишіть ваш запит

Як підготувати та подати КІК-звіт: етапи, терміни

Строк підготовки КІК-звіту залежить від юрисдикції компанії, структури КІК, наявності фінансової звітності та повноти документів. Якщо всі необхідні дані вже підготовлені, процес зазвичай займає від 3 до 7 робочих днів. Далі — основні етапи підготовки та подання КІК-звіту

Консультація та визначення формату КІК-звіту — 1 день

Обговорюємо структуру компанії, рівень контролю та фінансові показники, щоб визначити оптимальний формат КІК-звіту

Узгодження переліку даних — 1–2 дні

Формуємо індивідуальний чек-лист і допомагаємо зібрати необхідну інформацію про компанію, фінанси та контролера

Підготовка КІК-звіту — 2–4 дні

Готуємо скорочений або повний КІК-звіт відповідно до вимог ДПС та погоджуємо фінальну версію з вами

Подання та супровід — 1 день

Подаємо звіт у встановлені строки та супроводжуємо подальшу комунікацію з податковими органами

Вартість та пакети підготовки КІК-звітності

Обирайте формат залежно від наявності фінансової звітності: скорочений або повний КІК-звіт. Вартість підготовки та подання від 150 €, додаткові формати (нульовий звіт або звіт з розрахунком скоригованого прибутку) — за індивідуальним запитом

Скорочений КІК-звіт

Підходить, якщо фінансова звітність іноземної компанії відсутня на момент подання декларації.

Первинна консультація (30 хв)
Підготовка та подання декларації про майновий стан і доходи
Підготовка та подання додатків КІК до декларації
Підготовка та подання скороченого звіту про КІК
Підтвердження прийняття та базовий супровід

Повний КІК-звіт

Підходить, якщо є фінансова звітність або необхідно подати повну форму.

Первинна консультація (30 хв)
Підготовка та подання декларації про майновий стан і доходи
Підготовка та подання додатків КІК до декларації
Супровід збору та завірення документів
Організація перекладу документів українською мовою
Підготовка та подання повного звіту про КІК (компанія з оборотами)
Підтвердження прийняття та базовий супровід

Допоможемо обрати формат КІК-звіту та розрахуємо вартість

Ваш консультант

Viber

Отримайте консультацію щодо КІК-звітності

Відповідаємо протягом робочого дня.
Підкажемо формат КІК-звіту та орієнтовну вартість

КІК-звітність в Україні: відповіді на популярні питання (2026)

Як подати звіт про КІК до ДПС України?

Звіт про КІК подається до ДПС України через Електронний кабінет платника податків.

Подання здійснюється в електронній формі з використанням КЕП або Дія.Підпису.

Пакет КІК-звітності включає:

– Звіт про контрольовані іноземні компанії (форма F0108701)
– Річну декларацію про майновий стан і доходи (форма F0100214)
– Додаток КІК із розрахунком податкових зобов’язань (форма F0121814)
– Додаткові документи або пояснення (за потреби)

Усі документи подаються одним пакетом разом із річною декларацією.

Що робити, якщо частини документів для КІК немає?

Якщо частина документів або фінансових даних відсутня, це не означає, що звіт неможливо підготувати.

Можливі варіанти:
– подання скороченого КІК-звіту
– підготовка альтернативних розрахунків прибутку
– відновлення фінансових даних на основі доступної інформації
– підготовка пояснень для податкової (за потреби)

Ми допомагаємо оцінити наявні дані та обрати безпечний формат звітності.

Які штрафи за неподання або помилки у КІК-звітності у 2026 році?

У 2026 році за порушення вимог щодо КІК-звітності застосовуються такі штрафи:

– За неподання звіту про КІК — близько 332 800 грн (100 прожиткових мінімумів).

– За несвоєчасне подання — 1 прожитковий мінімум за кожен день прострочення, але не більше 166 400 грн.

– За неповне або недостовірне відображення інформації 3% від невідображених операцій або 25% скоригованого прибутку, але не більше 3 328 000 грн.

Актуальні суми залежать від розміру прожиткового мінімуму на відповідний рік.

Детальніше про штрафи та приклади розрахунку — у нашому матеріалі про санкції щодо КІК.

Коли подається нульовий КІК-звіт або звіт зі скоригованим прибутком

Нульовий КІК-звіт
Подається, якщо іноземна компанія не здійснювала діяльності або не мала доходів у звітному періоді. Обсяг інформації мінімальний, але обов’язок звітування може зберігатися.

КІК-звіт зі скоригованим прибутком
Потрібен, якщо необхідно розрахувати оподатковуваний прибуток КІК відповідно до правил податкового законодавства України. Застосовується, коли компанія має обороти або не підпадає під умови звільнення.

Коли виникає податок при звітуванні про КІК і коли він не сплачується?

Контролер може бути зобов’язаний сплатити податок із скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії.

Водночас у багатьох випадках податкове зобов’язання не виникає.

Звільнення від оподаткування можливе, якщо:

– сукупний дохід усіх КІК одного контролера не перевищує 2 млн євро на рік;

– компанія отримує переважно активні доходи (понад 50%);

– компанія має реальну економічну присутність у країні реєстрації;

– податок на прибуток у країні реєстрації сплачено за ефективною ставкою не менше 13%.

Чи можна виправити помилку в КІК звітності після подання?

Так. Якщо після подання ви виявили помилку, можна подати уточнюючий (уточнений) звіт про КІК із виправленими даними та, за потреби, оновленими додатками/документами. Ми допоможемо перевірити, що саме треба виправити, і підготуємо пакет для повторного подання через електронний кабінет.

Чи впливає статус ФОП і перебування за кордоном на обов’язок подавати КІК-звіт?

Не завжди. Звіт про КІК подають податкові резиденти України, які є контролерами іноземної компанії (КІК). Якщо ви працюєте як ФОП за кордоном і не контролюєте іноземні компанії – звіт про КІК зазвичай не потрібен. Якщо ж ви лишаєтеся податковим резидентом України та маєте/контролюєте іноземну компанію – звітність може виникати.