Податкова система США є однією з найскладніших і водночас найбільш структурованих у світі. Вона поєднує федеральні, штатні та місцеві податки, які можуть суттєво відрізнятися залежно від юрисдикції, структури бізнесу та типу платника. Для компаній це означає, що під час податкового планування потрібно враховувати не лише загальнофедеральні правила, а й особливості конкретного штату, зокрема ставки, порядок розрахунку бази оподаткування, пільги та вимоги до адміністрування податків. Податки в США для компаній залежать від структури бізнесу, штату реєстрації та виду діяльності. У цій статті розглянемо, які податки платить компанія в США, як працює оподаткування бізнесу в США та що варто враховувати резидентам і нерезидентам.
Перший важливий момент, який відрізняє США від багатьох інших країн, — це багаторівнева структура податкової системи. У США податкові зобов’язання можуть виникати на трьох рівнях: федеральному, рівні штату та місцевому рівні, тобто на рівні міста або округу.
На цих рівнях бізнес може стикатися з податком на прибуток компанії (Corporate Income Tax), податком на доходи фізичних осіб (Individual Income Tax), а у випадку продажу товарів або окремих послуг — також із Sales Tax, Use Tax і, в окремих випадках, з акцизними зборами. Окрім податків на дохід або прибуток, у багатьох штатах існують щорічні обов’язкові збори, які часто об’єднують під загальною назвою Franchise Tax. Їхня логіка, назва та порядок розрахунку відрізняються залежно від штату, але загальний принцип один: це платіж за право компанії існувати або вести діяльність у відповідній юрисдикції.
Далі розглянемо основні види податків окремо та пояснимо, у яких випадках і для яких типів компаній можуть виникати відповідні податкові зобов’язання.
Corporate Income Tax у США
Corporate Income Tax у США має дворівневу структуру: оподаткування прибутку компанії може виникати як на федеральному рівні, так і на рівні штату. Саме тому фактичне податкове навантаження бізнесу залежить не лише від форми компанії, а й від того, у якому штаті вона зареєстрована або веде діяльність. Податок на прибуток у США є одним із ключових елементів, які формують загальне оподаткування компанії в США. Цей податок зазвичай сплачують компанії з корпоративною моделлю оподаткування, зокрема C-Corporation, а також LLC, які обрали оподаткування як корпорація.
Федеральна ставка Corporate Income Tax становить 21%. Оподатковується taxable income — прибуток, що визначається як дохід компанії за вирахуванням допустимих витрат з урахуванням загальних правил податкових коригувань. Для вирахування бізнес-витрати мають бути ordinary and necessary, тобто звичними для відповідної діяльності та обґрунтовано необхідними для ведення бізнесу.
Більшість штатів також установлює власний Corporate Income Tax. Водночас правила визначення оподатковуваного прибутку, наявність ставок, їхній розмір і структура можуть суттєво відрізнятися залежно від юрисдикції. Саме тому при виборі штату для реєстрації або ведення діяльності важливо оцінювати не лише формальну ставку податку, а й загальну модель оподаткування в цьому штаті.
Ставки Corporate Income Tax у штатах США (2026)
Нижче наведено орієнтовні ставки Corporate Income Tax у штатах США у 2026 році.
| Штат | Ставка CIT | Штат | Ставка CIT |
|---|---|---|---|
| Алабама | 6,5% | Монтана | 6,75% |
| Аляска | 2%–9,4% | Небраска | 4,55% |
| Аризона | 4,9% | Невада | Немає |
| Арканзас | 1%–4,3% | Нью-Гемпшир | 7,5% |
| Каліфорнія | 8,84% | Нью-Джерсі | 6,5%–11,5% |
| Колорадо | 4,4% | Нью-Мексико | 5,9% |
| Коннектикут | 7,5%–8,25% | Нью-Йорк | 6,5%–7,25% |
| Делавер | 8,7% | Північна Кароліна | 2% |
| Округ Колумбія | 8,25% | Північна Дакота | 1,41%–4,31% |
| Флорида | 5,5% | Огайо | Немає |
| Джорджія | 5,19% | Оклахома | 4% |
| Гаваї | 4,4%–6,4% | Орегон | 6,6%–7,6% |
| Айдахо | 5,3% | Пенсильванія | 7,49% |
| Іллінойс | 9,5% | Род-Айленд | 7% |
| Індіана | 4,9% | Південна Кароліна | 5% |
| Айова | 5,5%–7,1% | Південна Дакота | Немає |
| Канзас | 4%–7% | Теннессі | 6,5% |
| Кентуккі | 5% | Техас | Немає |
| Луїзіана | 5,5% | Юта | 4,5% |
| Мен | 3,5%–8,93% | Вермонт | 6%–8,5% |
| Меріленд | 8,25% | Вірджинія | 6% |
| Массачусетс | 8% | Вашингтон | Немає |
| Мічиган | 6% | Західна Вірджинія | 6,5% |
| Міннесота | 9,8% | Вісконсин | 7,9% |
| Міссісіпі | 4%–5% | Вайомінг | Немає |
| Міссурі | 4% |
Примітки:
– У Колорадо ставка 4,4% може бути знижена в середині року залежно від бюджетних показників штату.
– У Коннектикуті додатково діє surtax у розмірі 10% для компаній із валовим доходом від 100 млн доларів США. Наразі цей механізм продовжено до 1 січня 2029 року.
– Невада, Огайо, Техас і Вашингтон не стягують Corporate Income Tax, але застосовують інші податки, зокрема gross receipts tax, які не є прямим аналогом податку на прибуток.
– Делавер, Орегон, Теннессі, Пенсильванія, Вірджинія та Західна Вірджинія мають gross receipts taxes або подібні збори на додаток до податку на прибуток компаній.
– В Іллінойсі фактична ставка складається з двох окремих податків: 7% базового corporate income tax і 2,5% personal property replacement tax.
Individual Income Tax у США
Individual Income Tax у США — це податок на доходи фізичних осіб, який, як і у випадку з корпоративним оподаткуванням, може стягуватися на двох рівнях: федеральному та рівні штатів. На федеральному рівні в США застосовується прогресивна шкала ставок: чим вищий дохід, тим вища ставка податку.
Нижче наведено орієнтовну шкалу федерального Individual Income Tax станом на 2026 рік.
| Ставка оподаткування | Рівень доходу |
|---|---|
| 10% | від $0 до $12,400 |
| 12% | від $12,401 до $50,400 |
| 22% | від $50,401 до $105,700 |
| 24% | від $105,701 до $201,775 |
| 32% | від $201,776 до $256,225 |
| 35% | від $256,226 до $640,600 |
| 37% | від $640,601 і більше |
Також Individual Income Tax у США може стягуватися на рівні штату. За своєю логікою він подібний до федерального податку на доходи фізичних осіб, однак надходження від нього спрямовуються до бюджету відповідного штату, а не до федерального бюджету. У різних штатах підхід до такого оподаткування відрізняється: можуть застосовуватися як прогресивні, так і фіксовані ставки, а в окремих юрисдикціях цей податок взагалі відсутній.
Нижче наведено орієнтовні ставки станом на 2026 рік.
| Штат | Ставка податку | Штат | Ставка податку |
|---|---|---|---|
| Алабама | 2%–5% | Монтана | 4,7%–5,9% |
| Аляска | Немає податку | Небраска | 2,46%–5,2% |
| Аризона | 2,5% | Невада | Немає податку |
| Арканзас | 2%–3,9% | Нью-Гемпшир | Немає податку |
| Каліфорнія | 1%–13,3% | Нью-Джерсі | 1,4%–10,75% |
| Колорадо | 4,4% | Нью-Мексико | 1,5%–5,9% |
| Коннектикут | 2%–6,99% | Нью-Йорк | 4%–10,9% |
| Делавер | 2,2%–6,6% | Північна Кароліна | 4,25% |
| Округ Колумбія | 4%–10,75% | Північна Дакота | 1,95%–2,5% |
| Флорида | Немає податку | Огайо | 2,75%–3,5% |
| Джорджія | 5,39% | Оклахома | 0,25%–4,75% |
| Гаваї | 1,4%–11% | Орегон | 4,75%–9,9% |
| Айдахо | 5,695% | Пенсильванія | 3,07% |
| Іллінойс | 4,95% | Род-Айленд | 3,75%–5,99% |
| Індіана | 3% | Південна Кароліна | 0%–6,2% |
| Айова | 3,8% | Південна Дакота | Немає податку |
| Канзас | 5,2%–5,58% | Теннессі | Немає податку |
| Кентуккі | 4% | Техас | Немає податку |
| Луїзіана | 3% | Юта | 4,55% |
| Мен | 5,8%–7,15% | Вермонт | 3,35%–8,75% |
| Меріленд | 2%–5,75% | Вірджинія | 2%–5,75% |
| Массачусетс | 5%–9% | Вашингтон | Немає податку* |
| Мічиган | 4,25% | Західна Вірджинія | 2,22%–4,82% |
| Міннесота | 5,35%–9,85% | Вісконсин | 3,5%–7,65% |
| Міссісіпі | 4,4% | Вайомінг | Немає податку |
| Міссурі | 2%–4,7% |
Примітка:
* У штаті Вашингтон відсутній податок на доходи фізичних осіб, але застосовується додатковий податок 2,9% на приріст капіталу понад встановлений поріг.
Найпоширенішою формою компанії в США серед нерезидентів є Single-Member LLC. За замовчуванням така структура не сплачує податок на прибуток на рівні компанії, оскільки оподаткування відбувається на рівні власника. Прибуток LLC розглядається як дохід фізичної особи та формується з урахуванням витрат бізнесу. Саме з цього доходу можуть виникати зобов’язання зі сплати Individual Income Tax на федеральному рівні та, за певних умов, на рівні штату.
Для нерезидентів ключове значення має наявність Effectively Connected Income (ECI), яке визначає, чи виникає обов’язок сплати податків у США. Як правило, ECI виникає у випадку наявності фактичної присутності або діяльності в США, зокрема офісу, складу, працівників або іншої активної бізнес-операційної діяльності. Також до ECI можуть відноситися доходи, безпосередньо пов’язані з діяльністю на території США. Якщо ECI відсутній, федеральний податок може не виникати. Водночас податкові зобов’язання на рівні штатів в окремих випадках можуть зберігатися залежно від типу доходу, юрисдикції та наявності діяльності в конкретному штаті. На практиці оподаткування LLC для нерезидентів у США завжди залежить від наявності ECI, джерела доходу та штату діяльності.
Важливо враховувати, що у цьому матеріалі розглядається оподаткування компаній саме в США.
Власники американського бізнесу, які є податковими резидентами інших країн, можуть мати додаткові зобов’язання у своїй країні резидентства. Тому для комплексного розуміння податкового навантаження доцільно враховувати обидві юрисдикції.
Для резидентів США, які є власниками Single-Member LLC і отримують дохід від активної підприємницької діяльності, додатково може застосовуватися Self-Employment Tax (15,3%).
Franchise Tax у США
Franchise Tax у США — це окремий вид податку або обов’язкового збору, який стягується із юридичних осіб, зокрема LLC і корпорацій, за право існувати та вести бізнес у відповідній юрисдикції. На відміну від податку на прибуток, Franchise Tax часто не залежить від фактичного доходу компанії, хоча порядок його розрахунку відрізняється залежно від правил конкретного штату. Саме тому при аналізі, які податки платить компанія в США, важливо враховувати не лише податок на прибуток, а й обов’язкові щорічні збори. Зазвичай такий податок або збір сплачується щороку, часто одночасно з поданням annual report.
Механізм розрахунку Franchise Tax може суттєво відрізнятися не лише між штатами, а й залежно від типу компанії в межах однієї юрисдикції. Наприклад, у Делавері сума податку для корпорацій може визначатися за методом authorized shares або за методом assumed par value capital. Тому для компаній, особливо корпорацій, значення має не лише сам факт реєстрації, а й структура капіталу та обраний спосіб розрахунку такого збору.
У деяких штатах Franchise Tax або аналогічний щорічний збір є відносно невеликим. Наприклад, у Вайомінгу annual report license tax для багатьох компаній починається від 60 доларів США, що є однією з причин популярності цієї юрисдикції серед бізнесів, які виходять на американський ринок.
Sales Tax і Use Tax у США
Sales Tax і Use Tax у США — це два взаємопов’язані, але різні типи податків, які стягуються на рівні штатів і місцевих органів влади під час продажу товарів і окремих послуг. Для LLC і корпорацій ці податки мають практичне значення, оскільки впливають не лише на кінцеву ціну для клієнта, а й на обсяг податкових зобов’язань бізнесу.
– Sales Tax — це податок, який фактично сплачує покупець під час придбання товару або послуги, тоді як продавець виконує функцію податкового агента: нараховує, збирає і перераховує цей податок до бюджету. Кожен штат самостійно встановлює state-level Sales Tax. Базові ставки можуть варіюватися від 0% в окремих юрисдикціях, наприклад, в Орегоні або Делавері, до 7,25% і вище, як у Каліфорнії. Крім того, у більшості штатів діє ще й Local Sales Tax — місцевий податок, який встановлюється на рівні округів або міст.
– Use Tax — це податок, який застосовується до використання, зберігання або споживання товарів і послуг, придбаних без нарахування Sales Tax. Його логіка полягає в тому, щоб забезпечити однакове податкове навантаження незалежно від того, де саме було придбано товар або послугу — у межах штату чи в постачальника з іншої юрисдикції.
Водночас Sales Tax і Use Tax не є податками на прибуток компанії. Завдання бізнесу полягає в тому, щоб правильно визначити наявність податкового обов’язку, своєчасно зареєструватися, а також коректно нараховувати, збирати й перераховувати податок відповідно до правил конкретного штату. Ключовим поняттям у цьому контексті є nexus — податковий зв’язок компанії зі штатом, який дає йому право вимагати виконання відповідних податкових обов’язків. Nexus може виникати через фізичну присутність компанії в штаті, зокрема через офіс, склад, працівників або магазин, а також через досягнення встановлених порогів за кількістю транзакцій чи обсягом продажів, тобто economic nexus. Якщо компанія має nexus у певному штаті, вона, як правило, зобов’язана збирати Sales Tax і перераховувати його до бюджету цієї юрисдикції.
Потрібна допомога з оподаткуванням в США?
Замовте безкоштовну консультацію з нашими спеціалістами
Payroll Taxes у США
Payroll taxes у США — це податки, які нараховуються на заробітну плату працівників і поділяються на дві основні категорії: Social Security і Medicare, а також додаткові внески, зокрема на страхування від безробіття. На відміну від income tax, ці податки утримуються із заробітної плати та сплачуються роботодавцем до відповідних бюджетів.
Окремо роботодавець сплачує внески на страхування від безробіття — Federal Unemployment Tax (FUTA) і State Unemployment Tax (SUTA), ставки яких можуть відрізнятися залежно від юрисдикції та умов діяльності.
Основна структура Payroll Taxes
Ставки актуальні станом на 2026 рік
| Податок | Хто сплачує | Ставка (2026) |
|---|---|---|
| Social Security Tax | роботодавець + працівник | 6,2% кожен (12,4% разом) |
| Medicare Tax | роботодавець + працівник | 1,45% кожен (2,9% разом) |
| Additional Medicare Tax | працівник | 0,9% при доході понад $200,000 |
| Federal Unemployment Tax (FUTA) | роботодавець | 6% на перші $7,000 заробітної плати |
| State Unemployment Tax (SUTA) | роботодавець | 0,5%–6% залежно від штату |
Податкові пільги та структурування в США
Ми розглянули основні податки, з якими стикається бізнес у США. Водночас фактичне податкове навантаження часто визначається не стільки ставками, скільки структурою бізнесу та використанням доступних податкових інструментів. Саме тому оподаткування компанії в США потрібно оцінювати не лише через базові ставки, а й через доступні механізми податкового планування. У США існує розвинена система пільг, відрахувань і податкових кредитів, які дозволяють зменшити оподатковуваний дохід або суму податку. Такі механізми застосовуються як до фізичних осіб (Individual Income Tax), так і до бізнесу (LLC, корпорації).
У практиці малого та середнього бізнесу ключову роль відіграють правильне структурування діяльності та взаємодія з бухгалтером і податковим консультантом. Це дозволяє врахувати доступні інструменти оптимізації та зменшити податкове навантаження як на компанію, так і на її власників.
Поширені питання про податки у США
Чи справді в США високі податки?
Чи можна сказати, що в США низькі податки?
Також ні. Рівень оподаткування залежить від конкретної ситуації. Наприклад, нерезиденти — власники LLC можуть не сплачувати податки в США за відсутності Effectively Connected Income (ECI), але при цьому зобов’язані декларувати дохід у країні свого податкового резидентства.
Які податки платить компанія в США?
Компанія в США може сплачувати кілька видів податків залежно від структури та діяльності: Corporate Income Tax на федеральному та штатному рівні, Franchise Tax, Sales Tax і Use Tax, а також Payroll Taxes за наявності працівників. Конкретний набір податків залежить від штату, виду діяльності та структури бізнесу.
Чи платить LLC податки в США?
Чи потрібно нерезиденту платити податки в США?
Це залежить від джерела доходу та наявності діяльності в США. Якщо дохід вважається Effectively Connected Income (ECI), нерезидент зобов’язаний сплачувати податки в США. Якщо ECI відсутній, податок може не виникати, але зберігається обов’язок декларування та оподаткування в країні резидентства.
Чи складна звітність для бізнесу в США?
У базових випадках — ні. Для стандартних структур процес звітності є формалізованим і передбачуваним. Складність зростає при наявності кількох джерел доходу, співробітників або складної структури бізнесу. Для нерезидентів зазвичай рекомендується працювати з CPA (Certified Public Accountant), що дозволяє мінімізувати ризики й зменшити залучення власника в процес.
Чи потрібно платити податки, якщо компанія не має прибутку?
Так. Навіть при відсутності прибутку компанія може мати обов’язкові платежі, зокрема Franchise Tax або інші щорічні збори. Крім того, у більшості випадків зберігається обов’язок подання звітності.
Чи можна списувати особисті витрати на бізнес?
Ні. До витрат можна відносити лише ті витрати, які безпосередньо пов’язані з діяльністю бізнесу та підтверджені документально. Особисті витрати не зменшують податкову базу. Водночас витрати, понесені власником, можуть бути враховані, якщо вони мають прямий зв’язок із бізнес-діяльністю.
Податки в США для компаній залежать не лише від ставки, а й від структури бізнесу, джерела доходу, наявності діяльності в конкретному штаті та правил податкового адміністрування. Оподаткування компанії в США завжди потрібно оцінювати комплексно: з урахуванням федеральних і штатних податків, структури компанії та статусу власника. Для C-Corporation ключовими є federal Corporate Income Tax, податки штату та можливий withholding tax при виплаті дивідендів. Для LLC важливими є pass-through оподаткування, Individual Income Tax та аналіз наявності Effectively Connected Income (ECI) у нерезидентів.
Окремо бізнес у США може стикатися з Franchise Tax, Sales Tax, Use Tax і Payroll Taxes, навіть якщо компанія не має значного прибутку. Саме тому для правильного структурування бізнесу в США важливо враховувати не лише ставки податків, а й правила конкретного штату, вимоги до звітності, доступні податкові пільги та ризики подвійного оподаткування.
Щоб ефективно побудувати податкову структуру для бізнесу у США та мінімізувати можливі ризики, зверніться до податкового експерта WoBorders.
Ми допоможемо розібратися в особливостях американської податкової системи, оцінити доступні варіанти структурування бізнесу та супроводимо вас на всіх етапах — від відкриття бізнесу в Сполучених Штатах Америки і до бухгалтерського супроводу та декларування компаній.
Працюємо з понеділка по п’ятницю з 9:00 до 18:00.
