Згідно з інформацією Bloomberg, уряд розглядає запровадження ПДВ для ФОПів із задекларованим річним доходом понад 1 млн грн. Це означає зростання податкового навантаження втричі для ФОПів з доходом від $2000/міс. У звʼязку з цими можливими змінами вже зараз багато українських ФОПів, які надають віддалено послуги (IT, маркетинг, фриланс, консалтинг, вебдизайн), розглядають альтернативу ФОП для власного бізнесу.
Одним із найпоширеніших запитів до нашої команди останнім часом є відкриття бізнесу саме в Естонії, яка є найпростішою для старту у 2026. Відкриття юридичної особи в Естонії часто є першим кроком для українського бізнесу, якому потрібно вийти на міжнародний рівень, або просто співпрацювати з іноземними замовниками. Це вже давно допомагає українцям залучати нових клієнтів та утримати тих, хто намагається уникнути ризиків, повʼязаних з війною, при оплаті в Україну. А отже, альтернатива ФОП є естонська компанія.
У цій статті ми розглянемо порівняння ФОП в Україні та юридичної особи в Естонії. Ми порівняємо актуальні дані на сьогодні без урахування можливих змін.
Порівняння оподаткування ФОП та Естонської компанії
Сьогодні ФОП третьої групи на спрощеній системі, який не є платником ПДВ, сплачує 5% єдиний податок (ЄП), 1% військовий збір (ВЗ) і 22% єдиний соціальний внесок (ЄСВ).
Але важливо зазначити, що податок в розмірі 22% входить у суму розподіленого прибутку. Тобто ефективна ставка податку в Естонії ≈ 28,21%.
Якщо власник компанії є резидентом України, і він планує виводити дивіденди, то він буде зобовʼязаний задекларувати отримані дивіденди та сплатити в Україні податок на дивіденди від іноземних компаній – 9% + 5% військовий збір.
У підсумку власник естонської компанії платить вищий податок під час отримання дивідендів, проте за умови відсутності прибутку, його накопичення на рахунках або реінвестування, податкові зобов’язання можна відкласти на тривалий час.
Це особливо вигідно для стартапів, які тільки тестують нові проєкти. Також, у випадку наявності великої кількості підрядників у ФОП, важливо врахувати, що витрати не знижують податкове навантаження підприємців на єдиному податку.
Також важливо врахувати, що ФОП несе відповідальність особистим майном, а естонська ТОВ лише в рамках статутного капіталу, який може бути від €0,01.
Порівняння простоти реєстрації бізнесу в Естонії та відкриття ФОП
Процес реєстрації компанії в Естонії за легкістю можна прирівняти до відкриття ФОП в Україні. Ми вже описували які опції доступні Українцям. Якщо коротко резюмувати, за наявності картки електронного резидента (e-Residency card), процес реєстрації займає 1-2 дні й все можна зробити віддалено не виїжджаючи з України.
Як і ФОП в Україні, естонська компанія повинна мати адресу реєстрації. Цю задачу можуть закрити сервіси віртуальних офісів, до послуг яких входить надання юридичної адреси та обробка кореспонденції на ваше ім’я.
Важливим моментом є обовʼязок всіх українських резидентів повідомляти податкову службу України про відкриття компанії в іноземній юрисдикції.
Замовити консультацію з відкриття бізнесу в Естонії
Отримайте професійну допомогу від нашої команди
Порівняння ведення бухгалтерії та звітності ФОП в Україні та OU (ТОВ) в Естонії
Хоча ведення звітності ФОП на спрощеній системі може вести самостійно, більшість підприємців користуються послугами бухгалтерів на аутсорсі. В середньому вартість такого бухгалтерського супроводу коливається в межах 1500 грн.
Вимоги до естонської компанії щодо фінансової звітності вищі ніж до ФОП, проте не є складними. Загалом, Естонія є лідером серед країн Європи за рівнем доступності державних сервісів і їх цифровізації. За наявності бухгалтера, від бізнесу лише вимагається зберігати та передавати щомісяця всі інвойси та виписки по рахунках в електронному форматі .
Естонський бухгалтер, якому через сервіси e-Residency надано право подавати звітність, сам все підготує і подасть, без залучення підприємця. Витрати на такий сервіс залежать від оборотів бізнесу, для більш детального розрахунку радимо ознайомитися з нашою послугою в розділі сервіси.
Для порівняння вимог до звітності ФОП і естонської компанії, важливо зазначити, що естонські компанії не подають звіти щомісяця чи щоквартально, як це робить ФОП. Компанії в Естонії звітують раз на рік до 1 липня за минулий рік. І лише якщо компанія є платником ПДВ (VAT), вона зобов’язана щомісяця подавати декларації.
Щодо самого формату звітів, то він максимально простий і зрозумілий. Це ще один плюс, непомітний, на перший погляд.
Одним із обовʼязків власника іноземної юридичної особи в Україні є підготовка і подання спеціальних звітів про діяльність Контрольованих іноземних компаній (КІК). Це нова і відносно непроста форма звітності, ФОП не має подібних складних звітів, але ці задачі можуть також взяти на себе спеціалісти нашої команди.
Естонська компанія при отриманні виплат від контрагентів, як і ФОП, повинна мати рахунок з описом наданої послуги (інвойс). Інвойси можуть бути англійською мовою та не потребують обовʼязкового перекладу естонською. Підписання договору не є обовʼязковим для кожної операції.
Якщо власник компанії буде зобовʼязаний отримати VAT-номер, це не означатиме збільшення податкового навантаження, натомість дозволить повертати сплачений ПДВ при купівлі послуг. Але наявність VAT номера, також вимагатиме нарахування ПДВ в певних операціях вашим клієнтам.
Порівняння процесу відкриття рахунку для ФОП в Україні та Естонської ТОВ
ФОП може вільно відкрити рахунок в будь-якому банку України, але мінусами для українських рахунків ФОП є обмеження НБУ на оплату за кордон, вимоги до продажу валютного виторгу та курсові витрати.
До обовʼязкових вимог естонських банків для відкриття рахунку компанії відносяться: наявність офісу, працівників, контрактів в межах країни. Це означає, що віддалений бізнес не зможе відкрити рахунок у класичному банку. Альтернативами можуть служити платіжні системи EMI/PI, такі як Wise, Revolut, Payoneer. Вони допомогають бізнесу отримувати платежі по всьму світу, виконувати операційні задачі, а їх використання цілком легальне в Естонії.
Ми зібрали в одному гайді найважливіше: юрисдикції, податки, платіжні системи та типові помилки, з якими стикаються підприємці при виході на нові ринки.
Міжнародне представництво та репутація не на користь ФОП
Якщо ваш бізнес має офіс, керівників та співробітників в Україні, то при створенні естонського ТОВ і роботі через нього з українськими підрядниками слід враховувати можливість виникнення обов’язку зареєструвати постійне представництво в Україні.
Для міжнародного бізнесу важлива репутація і зрозумілість. Формат ФОП не завжди прийнятний для іноземних клієнтів, адже це фізична особа до того ж вона працює в країні де йде війна, а значить існують ризики невиконання договірних зобовʼязань. Наявність компанії в європейській юрисдикції є позитивним моментом і для захисту прав інтелектуальної власності та залучення інвесторів в бізнес, що масштабується. Також український ФОП не зможе скористатися багатьма сучасними рішеннями, такими як Stripe, через обмеження для нашої країни.
Порівняння ФОП в Україні та (OÜ) ТОВ в Естонії
Критерій | ФОП (Україна) | Естонська ТОВ (OÜ) |
Оподаткування | 5% (або 3% + ПДВ) + 1% (ВЗ) + 22% (ЄСВ) | 0% на нерозподілений прибуток; 22% на розподілений |
Звітність | Квартальна / річна; ПДВ – щомісяця | Лише річний звіт; ПДВ — щомісяця (за наявності VAT) |
Використання прибутку | Можливо одразу | Необхідна виплата дивідендів |
Бухгалтерський супровід | 1000–2500 грн/міс | 50–150 €/міс; за низької активності — звіт раз на рік |
Статутний капітал | Відсутній | від €0,01; часто €2500, але можна не вносити одразу |
Відкриття рахунку | Українські банки | Wise, Revolut, Paysera, банки в інших країнах |
Робота зі Stripe / PayPal | Недоступно | Повна підтримка |
Репутація для іноземних клієнтів | Середня | Висока |
Можливість залучати інвестиції | Немає | Повноцінна корпоративна структура |
Відповідальність | Особиста, всім майном | Обмежена статутним капіталом |
Перевірки | Частіше | Майже немає, все онлайн |
Адреса | Потрібна реєстрація місця проживання | Потрібен virtual office |
Ризик постійного представництва в Україні | Немає | Є, якщо є офіс/співробітники в Україні |
Порівняння українського ФОП та естонської юридичної особи доводить, що кожна модель має свої переваги й обмеження, а оптимальний вибір залежить від типу бізнесу, його масштабу та стратегічних планів. ФОП залишається найпростішою і найдешевшою формою ведення діяльності в Україні, однак можливе запровадження ПДВ для підприємців із доходом понад 1 млн грн значно підвищить податкове навантаження та втратить частину нинішньої привабливості.
Естонська компанія, зі свого боку, пропонує значно ширші можливості для розвитку міжнародного бізнесу — доступ до глобальних платіжних рішень, вищу репутацію серед іноземних партнерів, обмежену відповідальність та відсутність податку на прибуток до моменту виплати дивідендів. Для стартапів та компаній, що масштабуються, це створює важливу перевагу у вигляді можливості реінвестувати кошти без додаткових податків.
У підсумку, для підприємців, орієнтованих на локальний ринок і невеликі обороти, ФОП залишається оптимальною моделлю. Для тих, хто планує працювати з міжнародними клієнтами, розширювати команду або залучати інвестиції, відкриття компанії в Естонії стає логічним і стратегічно вигідним кроком.
Навіть при найгірших прогнозах щодо змін оподаткування, естонська компанія може стати робочою альтернативою для ФОП на 3 групі.
Зв’яжіться з нашою командою WoBorders — ми допоможемо розрахувати витрати вашого бізнесу, визначити яка альтернатива ФОП найкраще підійде вам, відкрити естонську компанію OU, налаштувати бухгалтерію та податковий супровід, а також підготувати всі звіти для України без зайвих ризиків.
Ми працюємо з понеділка по п’ятницю, з 9:00 до 19:00. Щоб отримати консультацію, зв’яжіться з нами через форму на сайті, дзвінок чи будь-який комфортний месенджер.
