Сьогодні, у зв’язку з можливим запровадженням ПДВ для українських ФОПів із задекларованим річним доходом понад 1 млн грн, багато українців, які проживають у Польщі, розглядають можливість переходу на JDG — польський аналог українського ФОП.
Порівняння спрощених систем ФОП в Польщі та Україні
Ми вже писали про те, які податки існують для JDG у Польщі. Цього разу розглянемо основні відмінності «польського ФОП» від українського. Найчастіше увагу привертає система Ryczałt — спрощена система оподаткування.
Тож розберімося, чи може вона стати реальною альтернативою для українського ФОП.
Для спрощеної системи в Польщі можливе застосування восьми різних ставок податку на дохід (від 2% до 17%), розмір яких залежить від виду діяльності. У разі ведення кількох видів діяльності застосовуються різні ставки до відповідного типу доходу. Кожен дохід повинен бути закритий окремою оплатою. Якщо підприємець порушує правила обліку доходів і неможливо точно встановити, яку операцію потрібно оподаткувати за якою ставкою, податковий орган має право застосувати до всього обороту максимальну ставку оподаткування, передбачену для конкретного виду діяльності.
Крім того, податок до сплати виникає навіть у разі відвантаження товару без передоплати — тобто ще до того, як бізнес фактично отримав кошти.
Це означає, що підприємці зобов’язані вести повний бухгалтерський облік, зберігати всі первинні документи (проформи, фактури) та щомісячно або щоквартально подавати зведену форму обліку доходів. Українські ФОП подають настільки детальну звітність лише у разі перевірки.
Водночас у Польщі існують можливості для зменшення оподатковуваного доходу JDG — зокрема, відрахування частини внесків ZUS, списання збитків минулих років або використання податкових пільг.
На перший погляд, ці відмінності від максимально зручного формату українського ФОП можуть здаватися незначними. Однак порушення правил може призвести до штрафів та оподаткування доходів за підвищеними ставками. Саме тому порівняння українського ФОП з польським демонструє, наскільки важливо мати правильний підхід до обліку.
Якщо ви прагнете зосередитися на роботі та водночас бути впевненими, що не пропустите важливі аспекти бухгалтерського обліку, радимо скористатися послугами професійних польських бухгалтерів.
Правила нарахування ПДВ для JDG
За умови роботи лише в межах Польщі всі підприємці зобов’язані реєструватися платниками ПДВ після досягнення обороту 240 000 злотих. Робота з клієнтами в ЄС також вимагає наявності європейського ПДВ-номера та подання відповідної звітності. JDG на спрощеній системі не є винятком. Це означає, що підприємець повинен уміти перевіряти VAT-статус своїх контрагентів, правильно нараховувати ПДВ для кожної транзакції та розраховувати суму податку до сплати.
Якщо виникає переплата ПДВ, потрібно подати запит на її повернення на рахунок або перенести залишок на наступні звітні періоди. Для бізнесів, що здійснюють B2C-продажі в ЄС, виникає обов’язок адміністрування ПДВ через систему єдиного вікна OSS.
Отже, якщо з обліком доходів у Польщі все доволі просто, хоч вимоги й відрізняються від тих, що застосовуються до ФОП в Україні, то облік ПДВ — особливо порівнюючи український ФОП з польським — потребує значно більшої уваги та, як правило, обов’язкового залучення професійного бухгалтера.
Внески ZUS - аналог українського ЄСВ
Система ZUS у Польщі працює за принципом, схожим на український ЄСВ: підприємець сплачує один консолідований внесок, який розподіляється між кількома фондами. До нього входять пенсійні внески, страхування з інвалідності, медичне страхування, страхування від нещасних випадків, внески до Фонду праці та добровільне страхування на випадок хвороби.
Соціальні внески та медичне страхування розраховуються за різними правилами.
Соціальні внески сплачуються у фіксованих сумах, які базуються на 60% середньої зарплати (база розрахунку). Їх визначають як добуток ставки кожного внеску на базу розрахунку.
Ставки внесків для розрахунку такі:
- пенсійне страхування — 19,52%
- страхування у разі інвалідності — 8,00%
- страхування на випадок хвороби — 2,45%
- внески до Фонду праці та Фонду солідарності — 2,45%
- страхування від нещасних випадків — від 0,67% до 3,33% залежно від категорії ризику
Сума до сплати за медичне страхування для підприємців на системі Ryczałt розраховується залежно від рівня доходу — існує три окремі пороги.
Для підприємців на інших системах правила інші:
- у загальному режимі внесок становить 9% від прибутку
- у режимі лінійного оподаткування — 4,9% від прибутку
Річний дохід | Ставка для Ryczałtu | Формула |
до 60 000 PLN | 9% | 9% × 60% середньої зарплати |
60 000 – 300 000 PLN | 9% | 9% × 100% середньої зарплати |
понад 300 000 PLN | 9% | 9% × 180% середньої зарплати |
Також для нових підприємців у Польщі діють різні пільги на сплату внесків протягом перших 2,5 роки роботи. Тому точний розрахунок суми до сплати завжди має бути індивідуальним і залежить від конкретної ситуації.
Для українських ФОП розмір ЄСВ становить 22% від мінімальної зарплати. На 2026 рік встановлено суму 5 707,02 грн/квартал для третьої групи та 1 902,34 грн/місяць для другої. Натомість у Польщі, при доході 10 000 злотих, підприємець сплатить майже ті самі 22%, але вже від усього фактичного доходу, а не від фіксованої бази. Це суттєво змінює фінансове навантаження, особливо порівнюючи український ФОП з польським.
Для зручного управління внесками, пільгами та документами підприємцям доступний PUE ZUS (Platforma Usług Elektronicznych ZUS) — офіційний онлайн-портал польського соціального фонду.
У підсумку можна сказати, що український ФОП значною мірою виграє не лише простотою ведення обліку та нижчим податковим навантаженням, а й меншими зобов’язаннями щодо соціальних внесків. Проте JDG може стати адекватною альтернативою, якщо ви змінили місце постійного проживання та розглядаєте варіанти легалізації доходу в Польщі. Водночас варто пам’ятати, що залучення бухгалтера хоча б на перші місяці діяльності є вкрай бажаним — це допоможе уникнути критичних помилок у найчутливіший період розвитку бізнесу.
Наша команда з радістю допоможе у питаннях оподаткування та реєстрації ФОП (JDG). Ми працюємо з понеділка по п’ятницю, з 9:00 до 19:00. Щоб отримати консультацію, залиште запит через форму на сайті або скористайтеся одним із доступних месенджерів.
