Основні корпоративні податки в Румунії для бізнесу оновлено 1.01.2026
CIT Corporate Income Tax (податок на прибуток підприємств) | 16% | Основна ставка корпоративного податку на прибуток |
Спеціальний режим для мікрокомпаній | 1% | Застосовується до всього обороту мікрокомпаній з доходом до 100 000 євро |
3% | Не діє з 1.01.2026. Застосовується до всього обороту мікрокомпаній з доходом до 100 000 євро | |
ПДВ | 21% | Поріг річного обороту для реєстрації платника ПДВ у Румунії становить 300 000 румунських леїв (58 940 євро) |
Податок на дивіденди | 16% з 1.01.2026 | Утримується компанією, яка виплачує дивіденди, і сплачується до 25-го числа місяця, наступного за місяцем виплати. Може бути зарахований згідно конвенції між державами. |
ПДФО | 10% | Основна ставка |
У 2026 році податкова система Румунії продовжує залишатися лояльною до малого бізнесу навіть під впливом європейських директив, бюджетного тиску та курсу на підвищення фіскальної прозорості.
Податки Румунії для бізнесу зберігають низку конкурентних переваг, що робить країну привабливою для ІТ-компаній, сервісного бізнесу та міжнародних структур, але водночас вимагають більш уважного підходу до структурування компаній, фінансового планування та податкового комплаєнсу.
У цій статті розглянемо, які податки сплачують компанії в Румунії у 2026 році, які зміни є критичними для підприємців та інвесторів і на що варто звернути увагу під час планування бізнесу в цій юрисдикції.
Особливості оподаткування мікрокомпаній у Румунії
Щоб компанія могла застосовувати режим мікропідприємства, мають виконуватися всі такі умови:
- дохід компанії має перебувати в межах встановленого ліміту;
- наявність щонайменше одного працівника, оформленого за трудовим договором;
- статутний капітал належить особам, які не є державою або органами місцевого самоврядування;
- компанія не є частиною структури, у якій один власник контролює надмірну кількість мікропідприємств (антидробильні правила).
Також режим мікрокомпаній не може застосовуватися до румунських юридичних осіб, які здійснюють діяльність у банківській сфері; страхуванні та перестрахуванні; на ринку капіталу, включно з посередницькою діяльністю в цих сферах; у сфері азартних ігор; а також у розвідці, розробці чи експлуатації родовищ нафти та природного газу.
Для компаній з оборотом до 100 000 євро (від 1.01.2026) встановлено податок з обороту в 1%. Така компанія називається мікрокомпанією. Режим мікрокомпанії з 3% податку з 1.01.2026 скасовано.
З 1 січня 2026 року обмеження за видами діяльності для застосування спрощеної схеми (режиму мікрокомпанії) в Румунії скасовано. Тобто перелік «заборонених» кодів NACE більше не застосовується, і компанія може працювати за цим режимом незалежно від обраних видів діяльності (за умови дотримання інших критеріїв режиму, зокрема щодо обороту і наявності працівника – 1 співробтник, який працює повний робочий день (8 годин)).
Якщо румунська мікрокомпанія отримує дохід понад 100 000 євро, то вона має сплатити CIT у розмірі 16% з того кварталу, в якому перевищила ці ліміти.
Режим мікропідприємства в Румунії для ІТ-компаній: у чому вигода?
Для ІТ-бізнесу режим мікропідприємства в Румунії часто виглядає привабливо, бо податок розраховується не від прибутку, а від обороту, і за умови відповідності критеріям може становити 1%. Це особливо відчутно для сервісних ІТ-компаній і невеликих SaaS-проєктів, де структура витрат може сильно коливатися, а планування маржі важливіше за “паперовий” прибуток.
Практично це дає кілька плюсів для ІТ:
- Простіше фінансове планування: прогнозувати податок легше, коли він прив’язаний до обороту, а не до прибутку.
- Підходить під сервісну модель (аутсорс/консалтинг/агентські послуги): коли головна цінність – робота команди, а витрати часто стандартні й повторювані.
- Зручно для невеликої команди: коли компанія на старті або в режимі тесту ринку, а власник хоче зрозуміле податкове навантаження без складних розрахунків.
- Добре лягає на модель “поступового масштабування”: почали з малого обороту – отримали передбачувані податки, далі можна переходити на інший режим, коли бізнес виростає.
Коли компанія в Румунії переходить на стандартний CIT?
Стандартний CIT у Румунії працює за класичною європейською моделлю та застосовується до всіх компаній, які не перебувають на режимі мікропідприємства або втратили право на його застосування.
Податок за ставкою 16% застосовується до:
- усіх румунських компаній (SRL, SA тощо);
- постійних представництв іноземних компаній у Румунії;
- компаній, які перевищили ліміт мікропідприємства або не відповідають його умовам.
Оподатковується прибуток компанії, а не весь оборот. Податковий кодекс чітко визначає, які витрати повністю дозволені до вирахування, які — частково, а які не підлягають вирахуванню взагалі.
Податковим періодом для сплати румунського CIT є календарний рік. Авансові платежі податку на прибуток здійснюються щоквартально, а річна декларація подається після завершення фінансового року. Податкові збитки дозволено переносити на майбутні періоди.
Що таке мінімальний податок на оборот (IMCA) в Румунії і коли він застосовується?
Для великих платників податків діє правило: якщо розрахований CIT підприємств є надто низьким порівняно з оборотом, застосовується IMCA (мінімальний податок на оборот). Це антиоптимізаційний механізм для великих компаній і груп, який є альтернативною формою оподаткування в межах стандартного режиму CIT.
Що це означає?
Якщо раніше компанія сплачувала 16% від свого прибутку, то надалі цей податок застосовується лише за умови, що його сума перевищує 0,5% від обороту. В іншому випадку компанія зобов’язана сплатити 0,5% від обороту, навіть якщо фактичний прибуток є незначним (правила оновлено на 1.01.2026).
Для компаній із високим оборотом застосовується вищий із двох податків:
- 16% податку на прибуток підприємств;
- або 0,5% від обороту — якщо 16% корпоративного податку є меншим за цей поріг.
Потрібна консультація з оподаткування в Румунії?
Отримайте професійну допомогу від нашої команди
IMCA застосовується виключно до компаній, які:
- сплачують стандартний CIT;
- мають річний оборот понад 50 мільйонів леїв;
- сплачують корпоративний податок (16%), який є нижчим за 0,5% від обороту.
Це правило не застосовується до мікропідприємств, фізичних осіб-підприємців (PFA) або інших організаційних форм, які не сплачують податок на прибуток підприємств.
У 2025 році бізнес-спільнота активно виступала за скасування або модифікацію IMCA під час формування бюджету на 2026 рік. І з 2027 року урядом Румунії заплановано повне скасування IMCA.
Ми зібрали в одному гайді найважливіше: юрисдикції, податки, платіжні системи та типові помилки, з якими стикаються підприємці при виході на нові ринки.
Коли бізнес зобов’язаний реєструватися платником ПДВ у Румунії?
ПДВ у Румунії є класичним європейським VAT, гармонізованим із директивами ЄС. Податок справляється на кожному етапі ланцюга постачання, а кінцеве податкове навантаження несе споживач.
Стандартна ставка ПДВ у Румунії становить 21%. Водночас діє знижена ставка 11% для окремих категорій товарів і послуг.
Обов’язкова реєстрація платником ПДВ настає при досягненні обороту 300 000 леїв з початку фінансового року. Реєстрація здійснюється в ANAF (податкова служба Румунії). Компанії, які перевищили поріг реєстрації платника ПДВ, зобов’язані нараховувати ПДВ на авансові платежі, отримані до дати реєстрації для цілей ПДВ, якщо постачання товарів або надання послуг відбувається вже після дати реєстрації.
Добровільна реєстрація платником ПДВ можлива навіть без досягнення встановленого порогу, зокрема якщо бізнес працює з платниками ПДВ, має значні вхідні витрати з ПДВ або здійснює експорт чи внутрішньоєвропейську торгівлю.
Вихідний ПДВ нараховується на продажі, а вхідний ПДВ сплачується постачальникам. До бюджету сплачується різниця між вихідним і вхідним ПДВ. Якщо вхідний ПДВ перевищує вихідний, виникає від’ємне значення, яке можна перенести на майбутні податкові періоди або заявити до відшкодування. Детальніше про те, як працює ПДВ у ЄС.
Декларації з ПДВ подаються щомісячно, і для цього компанії повинні зберігати всі вхідні та вихідні інвойси із зазначенням ПДВ-номерів контрагентів.
Податок на дивіденди в Румунії
Податок на дивіденди в Румунії є окремим видом податку на доходи від капіталу та має принципове значення для власників бізнесу, оскільки сплачується після корпоративного оподаткування.
Ставка податку в Румунії на дивіденди у 2025 становила 10%, а з 1.01.2026 урядом підвищено до 16%. Ця ставка застосовується як до фізичних, так і до юридичних осіб щодо доходів, отриманих з 1 січня 2026 року.
Якщо отримувач дивідендів є податковим резидентом України, для зниження податкового навантаження можуть застосовуватися положення Конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Румунією. Відповідно до цієї міждержавної угоди ставка податку на дивіденди може бути знижена до 15%.
Для застосування зниженої ставки власник компанії повинен надати румунській компанії сертифікат податкового резидентства України. В Україні отримані дивіденди підлягають декларуванню у річній податковій декларації з обов’язковою доплатою військового збору.
Податкові зміни в Румунії з 2026 року
Законодавчі зміни прийняті з 1.01.2026. Нові компанії повинні мати статутний капітал не менше 500 RON (~100 євро) на момент реєстрації.
Крім того, всі юридичні особи зобов’язані мати рахунок у румунському банку або в державному казначействі протягом усього періоду своєї діяльності. Відсутність такого рахунку може призвести до визнання компанії податково неактивною з боку ANAF і, в окремих випадках, навіть до її ліквідації відповідно до законодавства.
У 2026 році податкова система Румунії залишається однією з найбільш прозорих і передбачуваних у Східній Європі. Водночас бізнесу варто уважно враховувати ключові зміни та планувати фінансову діяльність і структуру капіталу з урахуванням не лише податкових ставок, а й механізмів уникнення подвійного оподаткування та можливостей оптимізації ПДВ. Румунія у 2026 році зберігає конкурентну податкову модель для малого та середнього бізнесу, а режим мікрокомпаній може бути ефективним рішенням для ІТ-бізнесу та агенцій, для яких важлива простота оподаткування.
Ключові висновки:
- режим мікрокомпаній є вигідним, але має суворі обмеження обороту;
- ставка CIT 16% застосовується після втрати права на режим мікропідприємства (перевищення лімітів);
- мінімальний податок на оборот (IMCA) впливає на великі компанії з високим оборотом;
- податкове планування є критичним для уникнення надмірного фіскального навантаження.
Ми продовжуємо стежити за змінами в податкових правилах Європи загалом і Румунії зокрема. Щоб максимально ефективно скористатися можливостями румунського податкового середовища та мінімізувати ризики, зв’яжіться з податковим експертом WoBorders. Ми допоможемо розібратись в Румунії, обрати оптимальну структуру бізнесу та супроводимо вас на всіх етапах — від планування до податкового комплаєнсу.
