Найчастіше питання, яке шукають перед тим як відкрити компанію в Польщі — Які податки в Польщі? Скільки мені потрібно буде сплачувати державі?
Надамо детальну відповідь на усі можливі питання оподаткування компаній в Польщі, включно з податками для фізичних осіб, власників бізнесу.
Актуальні дані на 2025 рік
Податок / режим | Кого стосується | Ставка / діапазон |
CIT (стандартний) | Усі компанії в Польщі | 19% |
CIT (пільговий для малих / нових) | Новостворені та малі компанії (оборот ≤ 2 млн євро) | 9% |
VAT (ставка) | Платники ПДВ у Польщі | 23% (стандарт); 8%, 5%, 0% (знижені) |
WHT на дивіденди (стандарт) | Виплати дивідендів резидентам Польщі | 19% (стандарт) |
WHT на дивіденди (Польща-Україна) | Дивіденди українським резидентам | 15% (за конвенцією) |
WHT на винагороду директора (нерезидент) | Винагорода директору‑нерезиденту | 20% |
Загальне податкове навантаження для підприємця, власника частки в польській компанії, складається з двох частин. Перше це корпоративні податки, друге – оподаткування доходу фізичної особи (дивідендів власника, зарплати або винагороди директора).
Податки фізичної особи залежать від декількох факторів, наприклад країни податкового резидентства бенефіціара та наявності конвенції між державами.
Приклад. Якщо розмір стандартної ставки податку на дивіденди в Польщі складає 19%, то для українського резидента конвенцією про уникнення подвійного оподаткування між Польщею та Україною передбачена ставка на рівні 15%. Хоча у випадку резидентів України обовʼязковим до сплати залишається воєнний збір.
Детальніше про правила подвійного оподаткування у нашій статті.
Те саме стосується виплати винагороди директору. Якщо директор нерезидент, така винагорода може бути оподаткована під 20%, але вирахувана з доходу компанії.
Корпоративні податки в Польщі включають CIT і VAT.
Стандартний CIT в Польщі
Стандартний розмір CIT в Польщі (Corporate Income Tax) – 19%. Проте, всі новостворені та малі компанії (з річним оборотом до 2 млн євро) мають право на застосування пільгової ставки податку на прибуток. Ця знижена ставка CIT – 9%.
Податок сплачується з річного прибутку авансовим методом. Це означає, що за отриманий прибуток в першому місяці діяльності компанія одразу сплатить 9%, але згодом, в наступних місяцях, цей прибуток може бути витрачено. В такому разі, після завершення фінансового року, компанія подає звіти й запит на повернення переплаченого податку на прибуток.
Estoński CIT в Польщі
Також у Польщі є спеціальна система оподаткування, відома як “Estoński CIT” (естонський CIT), яка була введена з 1 січня 2021 року.
Ця система є альтернативою традиційному податку на прибуток (CIT) і базується на принципі, схожому на естонську модель: податок сплачується не з прибутку компанії, а лише при розподілі цього прибутку серед фаундерів/акціонерів, наприклад, у вигляді дивідендів.
Ставка “естонського CIT” для малих компаній – 10% і 20% для решти. Але для переходу на таку систему оподаткування існують певні вимоги, в тому числі наявність трьох працевлаштованих осіб.
Є питання? Готові відповісти на них
Вам відповість
Іван Чеботарьов
CEO & co-Founder
IP Box в Польщі
Окремо варто зазначити, що податкове законодавство Польщі дозволяє оподатковувати за зниженою ставкою 5% весь прибуток від кваліфікованих обʼєктів інтелектуальної власності – режим IP box. До таких прибутків можуть належати всі доходи від патентів, авторського права на компʼютерну програму, зареєстрований лікарський засіб тощо.
ПДВ для бізнесу в Польщі
VAT (Value Added Tax) — це податок на додану вартість, який стягується на кожному етапі виробництва та реалізації товарів і послуг, але фактично його платить кінцевий споживач. Таким чином можна сказати, що VAT не впливає на податкове навантаження компанії.
Якщо компанія працює в межах Польщі, то обовʼязок реєстрації VAT номера настає лише при досягненні обороту 200 тис. злотих. Проте, компанія може зареєструватися платником VAT добровільно до досягнення цього ліміту. Наявність валідного VAT номера дозволить компанії повертати сплачений ПДВ.
В окремих випадках обовʼязок VAT реєстрації може бути до досягнення ліміту у 200 тис. злотих. Наприклад, продаж електронних послуг кінцевим споживачам в ЄС або придбання товарів з інших країн ЄС можуть вимагати наявності європейської реєстрації VAT одразу.
Стандартна ставка VAT в Польщі – 23%. Але існують знижені ставки 8%, 5% і 0% для різних категорій бізнесу. Але також варто зауважити, що, наприклад, у випадку продажу електронних послуг кінцевим споживачам в ЄС, компанія зобовʼязана стягувати з клієнтів ПДВ за ставкою їх країни адмініструвати його через систему OSS.
Для оцінки необхідності реєстрації VAT для вашої моделі бізнесу зверніться до спеціалістів WoBorders. Ми надамо детальну інформацію як саме працює нарахування і повернення ПДВ саме на прикладі вашого бізнесу
Якщо ви плануєте реєстрацію Spolki в Польщі, рекомендуємо окремо зважити усі податкові навантаження та обрати для себе найкращий варіант. Наша команда радо допоможе вам із цим питанням.
Якщо вас цікавить оподаткування для ФОП в Польщі шукайте інформацію в цьому матеріалі.
FAQ податки в Польщі для бізнесу
Податкове навантаження складається з двох блоків: корпоративні податки (CIT, VAT) і податки фізосіб(дивіденди власника, зарплата або винагорода директора).
Корпоративні — це податки самої компанії (CIT, VAT). Особисті — це оподаткування доходів бенефіціара: дивідендів, зарплат, винагород директора, залежно від податкового резидентства та конвенцій.
Авансами з річного прибутку. Після фінансового року подається звітність і, за потреби, запит на повернення переплат.
Альтернативна модель оподаткування прибутку: податок нараховується лише під час розподілу прибутку (дивіденди). Ставки: 10% для малих компаній і 20% для решти. Перехід потребує виконання вимог (зокрема, мінімум 3 працівники).
Режим, який дозволяє оподатковувати прибуток від кваліфікованих об’єктів IP за ставкою 5% (зокрема доходи від патентів, авторського права на комп’ютерні програми, лікарських препаратів тощо).
Базово в Польщі — 19%. За конвенцією між Польщею та Україною для українських резидентів — 15%; для резидентів України також застосовується воєнний збір за місцевими правилами.
Може оподатковуватися за ставкою 20% утримання у джерела, і при цьому витрати на таку винагороду зменшують прибуток компанії (вираховуються з доходу).
Фактично VAT сплачує кінцевий споживач. Для компанії це адміністрування податку: виставлення, облік, подання звітності та можливість відшкодування вхідного VAT.
Після досягнення річного обороту 200 тис. PLN у межах Польщі. Можна зареєструватися добровільно раніше, щоб відшкодовувати вхідний VAT.
У низці моделей, зокрема при продажі електронних послуг B2C в ЄС або внутрішньоєвропейських придбаннях (intra-EU), може знадобитися європейська VAT-реєстрація одразу.
Стандартна — 23%. Знижені: 8%, 5% і 0% (залежно від товарів/послуг та умов).
Компанія стягує VAT за ставкою країни клієнта та адмініструє його через OSS (One Stop Shop).
Так. За наявності валідної VAT-реєстрації та належно оформлених документів компанія може заявляти до відшкодування вхідний VAT.
Це залежить від моделі доходів, структури витрат, планів з реінвестування та виплат дивідендів, кількості працівників і частки «IP-доходів». Варто моделювати сценарії: CIT 9/19%, Estoński CIT, IP Box.
Вони можуть зменшувати ставки утримання (наприклад, дивіденди — до 15% для резидентів України), але застосовуються за умови підтвердження резидентства та виконання процедур.
Команда WoBorders прорахує ваші сценарії (CIT/Estoński CIT/IP Box, VAT-обов’язки, виплати власникам/директорам) і підготує покроковий план.
