Гонконг – спеціальний адміністративний район Китаю, розташований у Східній Азії на південно-східному узбережжі материкового Китаю. Офіційними мовами є китайська та англійська а національною валютою є гонконзький долар (HKD). Валюта Гонконгу залишається жорстко прив’язаною до долара США відповідно до валютного механізму, що діє з 1983 року.
Гонконг відомий як один із провідних фінансових і бізнес-хабів Азії. У юрисдикції діє низка спеціальних програм та ініціатив для підтримки стартапів і технологічних компаній — від державного фінансування й інкубаційних програм до акселераторів, податкових стимулів і підтримки виходу на міжнародні ринки.
Податки в Гонконзі вважаються одними з найпростіших і найбільш ліберальних у світі, а податкова система базується на територіальному принципі оподаткування, характеризується низькими ставками та мінімальним рівнем адміністративного навантаження.
Корпоративний податок та оподаткування в Гонконзі
Ключовим елементом, на якому побудоване оподаткування в Гонконзі, є територіальний принцип. Це означає, що оподатковуються виключно доходи, джерело яких знаходиться на території Гонконгу.
Якщо компанія отримує прибуток за межами Гонконгу, такий дохід не підлягає оподаткуванню в цій юрисдикції. У результаті ефективна ставка корпоративного податку в Гонконзі може становити 0%. Це правило поширюється і на цифрові бізнеси, за умови що дохід не визнається таким, що має гонконзьке джерело.
Умови застосування територіального принципу (offshore income)
Для підтвердження того, що дохід не має джерела в Гонконзі, компанія повинна довести фактичну відсутність бізнес-активності на території юрисдикції. Зокрема:
- керівництво та працівники компанії повинні перебувати за межами Гонконгу; візити власника або персоналу допускаються, але мають бути епізодичними та короткостроковими;
- усі ключові бізнес-дії, пов’язані з веденням переговорів та укладанням договорів із клієнтами й постачальниками, повинні здійснюватися за межами Гонконгу;
- продукція компанії не повинна перебувати на території Гонконгу, а сама компанія не має надавати послуги чи постачати товари в цьому регіоні
Водночас компанія може користуватися послугами місцевих підрядників, зокрема бухгалтерських, юридичних або адміністративних, без втрати права на застосування територіального принципу.
Ми зібрали в одному гайді найважливіше: юрисдикції, податки, платіжні системи та типові помилки, з якими стикаються підприємці при виході на нові ринки.
Оподаткування доходів із джерелом у Гонконзі
Доходи, що визнаються такими, що мають джерело в Гонконзі, підлягають оподаткуванню корпоративним податком на прибуток за прогресивною моделлю. Розмір податку залежить від обсягу оподатковуваного прибутку компанії.
- 8.25% — на перші HKD 2 млн прибутку (≈ €220,000)
- 16.5% — на суму понад цей поріг
У Гонконзі відсутні податки на дивіденди, реінвестований прибуток і приріст капіталу, а також ПДВ/GST чи будь-які приховані податкові збори.
Звітність та податкове адміністрування в Гонконзі
Податковий рік у Гонконзі є фіксованим і триває з 1 квітня по 31 березня. Водночас компанії мають право самостійно визначати власний фінансовий рік. Незалежно від дати завершення фінансового року компанії, податкові органи прив’язують отримані доходи до стандартного податкового року Гонконгу.
Після подання декларації податкова Гонконгу видає “Notice of Assessment” з точною сумою і датами сплати податку. За затримку сплати податку податкова може накласти штраф у вигляді додаткового податку (penalty tax), що може дорівнювати або навіть утричі перевищувати суму недоплаченого податку.
Дата закінчення фінансового року | Дедлайн подачі декларації |
1 квітня – 30 листопада | 2 травня |
1 грудня – 31 грудня | 15 серпня |
1 січня – 31 березня | 15 листопада |
Термін сплати податку |
Відповідно до “Notice of Assessment”, зазвичай між листопадом року, в якому видається декларація, та квітнем наступного року. |
Яке оподаткування найманих працівників в Гонконзі?
У разі виплати заробітної плати податковому резиденту Гонконгу компанія зобов’язана утримувати Salaries Tax — основний податок на доходи фізичних осіб. Розрахунок цього податку здійснюється або за прогресивною шкалою, або за фіксованою ставкою 15%, залежно від того, який варіант є більш вигідним для платника податку.
- 2% на перші HKD 50 000
- 6% на наступні HKD 50 000
- 10% на наступні HKD 50 000
- 14% на наступні HKD 50 000
- 17% на решту
У Гонконзі відсутні обов’язкові внески до державних соціальних фондів. Не справляються пенсійний податок, медичний податок або будь-які інші обов’язкові «страхові» збори, що сплачуються на користь держави. Єдиними можливими додатковими виплатами можуть бути внески до приватних пенсійних програм.
Податкові перевірки в Гонконзі
Податкова служба Гонконгу (Inland Revenue Department, IRD) ретельно перевіряє кожен запит компанії на підтвердження офшорного статусу та права застосовувати нульову ставку оподаткування. Зазвичай така перевірка проводиться у формі письмового запиту з переліком стандартних запитань, зокрема:
- де знаходяться клієнти компанії;
- де ведуться переговори;
- де підписуються контракти;
- де фактично працюють директори;
- чи має компанія офіс у Гонконзі;
- хто саме виконує операційну роботу і де ці особи знаходяться.
У межах поглибленої перевірки IRD може також вимагати надання банківських виписок, договорів із клієнтами, інвойсів, підтверджень ділової комунікації та інших документів, що підтверджують здійснення діяльності за межами Гонконгу.
податкова служба або підтверджує офшорний статус компанії, або скасовує його, що безпосередньо впливає на застосування нульової ставки податку на прибуток.
За результатами перевірки податкова служба або підтверджує офшорний статус компанії, або скасовує його, що безпосередньо впливає на застосування нульової ставки податку на прибуток.
Таким чином, податки в Гонконзі по праву вважаються одними з найбільш структурованих та ефективних у світі як для бізнесу, так і для приватних осіб. Чітко регламентовані правила, помірні податкові ставки та територіальний принцип оподаткування, доповнені спеціальними режимами для стартапів і інноваційних проєктів, формують конкурентне середовище для локальних і міжнародних компаній.
Водночас навіть у такій сприятливій податковій системі критично важливо дотримуватися податкової дисципліни: своєчасно подавати звітність, вести коректний облік та правильно застосовувати податкові пільги. Для мінімізації ризиків, коректного визначення джерела доходу та повного використання можливостей юрисдикції доцільно залучати профільних фахівців.
Щоб коректно вибудувати податкову модель, підтвердити право на застосування територіального принципу оподаткування та підготуватися до можливих перевірок IRD, зверніться до податкового експерта WoBorders. Ми допоможемо оцінити структуру вашого бізнесу та супроводимо вас на всіх етапах від реєстрації компанії в Гонконзі до бухгалтерї та аудиту.
