У 2026 році податкова система Великої Британії залишається однією з найстабільніших у Європі, попри економічні виклики, пов’язані з інфляцією, змінами валютного курсу та переглядом торгівельних угод після Brexit. Уряд продовжує політику залучення іноземних інвестицій і підтримки інноваційного сектору, водночас поступово посилюючи податковий контроль і боротьбу з ухиленням від сплати податків. Адміністрування податків здійснює HM Revenue & Customs (HMRC) – головний орган, відповідальний за збирання податків, контроль дотримання законодавства та боротьбу з ухиленням від оподаткування.
Для бізнесу Британія у 2026 році пропонує збалансоване податкове середовище: конкурентну ставку корпоративного податку, пільги для технологічних компаній і чітке регулювання, що забезпечує передбачуваність та довіру інвесторів. У цьому огляді розглянемо основні податки Великої Британії для бізнесу, актуальні на 2026 рік, а також ключові зміни, що впливають на податкове планування.
Корпоративний податок на прибуток у Великій Британії
Основна ставка податку на прибуток корпорацій у Великій Британії становить 25%. Для компаній з прибутком нижче 50 000 фунтів стерлінгів зазвичай застосовується знижена ставка 19%. Для компаній з прибутком від 50 000 до 250 000 фунтів стерлінгів діє ковзна шкала податкових ставок. У Британії діють податкові стимули, програми R&D Tax Relief, Patent Box та Investment Allowance. Вони мають на меті підтримку інновацій, розвитку технологій і модернізації виробництва.
Податкова пільга на науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи | Зниження податкового навантаження на прибуток, що отриманий від комерціалізації інновацій, захищених патентами | Прискорена амортизація придбаного обладнання |
Для компаній, які здійснюють діяльність, що включає створення або вдосконалення продукту, процесу чи технології, з елементом наукової або технічної розробки | Для компаній, які володіють ліцензією на британський чи європейський патент. Необхідна активна участь компанії в розробці, вдосконаленні або комерціалізації запатентованої технології | Для компаній, які зацікавлені у придбанні капітального обладнання та засобів виробництва |
Малі та середні компанії можуть відняти 186% суми витрат на R&D з оподатковуваного прибутку (додаткове зменшення витрат на 86% понад реальні). Великі компанії мають право на податковий кредит у розмірі 20% | Компанії можуть оподатковувати прибуток, отриманий від патентів та пов’язаних інновацій, за зниженою ставкою 10%, замість стандартної 25% | Компанії можуть одразу списати 100% вартості капітальних інвестицій (машини, обладнання, комп’ютери, транспортні засоби тощо) у межах ліміту £1 мільйон |
У Британії не утримується податок на дивіденди (WHT) для нерезидентів, тому доходи власників компаній оподатковуються у країні їхнього податкового резидентства. Дивіденди резидентів оподатковуються за прогресивною шкалою від 8,75% до 39,35%.
VAT у Британії
VAT – це непрямий податок, який стягується на більшості товарів і послуг, що продаються у Великій Британії, а також на імпорт. Діє на основі Value Added Tax Act 1994 та низки регламентів, адаптованих після виходу країни з ЄС.
Актуальні ставки VAT у Британії на 2026 р.
Тип ставки | Розмір | Застосування |
Стандартна | 20 % | Переважна більшість товарів і послуг (виробництво, консультації, послуги, оренда техніки тощо) |
Знижена | 5 % | Газ, електроенергія, дитячі автокрісла, певні товари для енергоощадження, послуги з житлового ремонту для пенсіонерів тощо |
Нульова | 0 % | Продукти харчування, книги, газети, дитячий одяг, внутрішні перевезення, експорт за межі UK |
Звільнені від оподаткування | — | Освіта, фінансові послуги, оренда житла, страхування, охорона здоров’я |
Обовʼязкова реєстрація платником VAT у Британії відбувається, якщо річний оборот перевищує £90 000 або якщо компанія здійснює імпорт/експорт, для якого вимагається реєстрація для торгівлі з ЄС чи іншими країнами. Також компаніям доступна добровільна реєстрація платником VAT, що дозволяє відшкодовувати вхідний VAT. Реєстрація проводиться онлайн через портал HMRC.
Звітність з VAT зазвичай подається щоквартально в електронній формі. У звіті відображається загальна сума VAT, отриманого з продажів, та сума VAT, сплаченого постачальникам. Різниця між цими показниками або сплачується до бюджету, або повертається компанії як відшкодування. Компанії з оборотом до £150 000 можуть обрати Flat Rate Scheme – спрощену систему, де VAT сплачується як фіксований відсоток від обороту (без права відшкодування).
Потрібна допомога з оподаткуванням у Британії?
Отримайте професійну консультацію від нашої команди
Правила нарахування VAT між Великою Британією та ЄС
Після виходу з ЄС 2021 року система британського VAT була реформована для імпортно-експортних операцій.
Імпорт із країн ЄС тепер розглядається, так само як з будь-яких інших країн, а для онлайн-продажів діє VAT One Stop Shop (OSS) для нерезидентів, які продають товари або послуги споживачам у Великій Британії через маркетплейси.
Якщо ж навпаки, товари доставляються з Британії споживачам у ЄС, британська компанія має зареєструватися для сплати ПДВ у ЄС. У такому разі VAT сплачуватиметься за ставками країни покупця, а декларується централізовано через OSS-портал.
Інші соціальне та супутнє оподаткування бізнесу у Великій Британії
Компанії не сплачують окремий податок на приріст капіталу – цей дохід включається у прибуток, який оподатковується за ставкою Corporation Tax (25 %).
Якщо компанія має найманих працівників, варто звернути увагу на те, що у Великій Британії роботодавці сплачують низку податків і обов’язкових внесків, пов’язаних із цим. Основний соціальний податок у Британії називається National Insurance Contributions (NICs), а його стандартна ставка — 13,8% від усіх заробітків, що перевищують 175 фунтів стерлінгів на тиждень. Додатково роботодавець має утримувати з зарплати працівника податок на доходи фізичної особи за прогресивною шкалою від 0% до 45%. Також роботодавець зобов’язаний забезпечити працівників пенсійною схемою.
Отже, податкова система Великої Британії у 2026 році поєднує стабільність, передбачуваність і гнучкість. Вона пропонує бізнесу зрозумілі правила гри, конкурентні ставки, широкий вибір пільг для інноваційних галузей та прозоре адміністрування.
Широка мережа податкових угод про уникнення подвійного оподаткування, в тому числі з Україною, ефективна робота HMRC і цифровізація податкових процесів роблять Британію однією з найзручніших європейських юрисдикцій для ведення міжнародного бізнесу та стратегічного планування.
Ми зібрали в одному гайді найважливіше: юрисдикції, податки, платіжні системи та типові помилки, з якими стикаються підприємці при виході на нові ринки.
Якщо ви розглядаєте Британію як країну для вашої майбутньої компанії, наша команда з радістю надасть первинну консультацію, супроводить вас на всіх етапах заснування бізнесу та надасть професійну бухгалтерську й підтримку з КІК звітністю. Для замовлення напишіть на support@woborders.agency або залиште запит через форму на сайті чи в месенджерах.
