Кіпр є привабливою юрисдикцією для ведення бізнесу завдяки поєднанню низького корпоративного податку, пільгового режиму для нерезидентів, прозорого регуляторного середовища та швидкої й простої процедури реєстрації компанії.
Водночас Кіпр не є “офшором”: це держава-член ЄС, яка імплементувала правила BEPS/OECD, дотримується директив ЄС (зокрема з AML/KYC).
Додатково, країна пропонує широкий доступ до угод про уникнення подвійного оподаткування, розвинену фінансову та юридичну інфраструктуру, а також зручне географічне розташування для ведення бізнесу між Європою, Близьким Сходом і Африкою – усе це робить країну вигідним вибором для компаній, які прагнуть ефективно розвиватися на міжнародному рівні.
У цьому матеріалі ми детально розберемося з питанням: А які є податки на Кіпрі? Наведемо практичні кейси розрахунку та розкажемо про пільгові можливості для бізнесу.
Податкова система Кіпру
Податкова система Кіпру пропонує низькі ставки та вигідні пільги: корпоративний податок становить 15%, дивіденди для резидентів і нерезидентів часто звільнені від оподаткування, а резиденти Non-Dom не сплачують податок на дивіденди, відсотки та роялті. Податок на доходи фізичних осіб прогресивний – від 0% до 35%. ПДВ стандартно 19%, а також існують знижені ставки. Також бізнес сплачує разовий збір за реєстрацію компанії на Кіпрі – €100–150. Це невелика сума в загальній структурі стартових витрат, але її варто враховувати разом із послугами реєстратора, бухгалтерським налаштуванням і первинними KYC-процедурами.
Актуальні податки на Кіпрі від 1.01. 2026 (скорочений варіант)
Корпоративний податок з 1.01.2026 | з 1.01.2026 15% на прибуток компаній – одна з найнижчих ставок у ЄС. |
Дивіденди | 0% – для нерезидентів. з 1.01.2026 ставка зменшилась з 17% до 5% – для звичайних резидентів 0% – для резидентів Non-Dom |
ПДВ | 19% – стандартна ставка 5% – застосовується до харчових продуктів та фармацевтичної продукції, а також до низки інших товарів та послуг 3% – для певних товарів та послуг 0% – для послуг оренди житлових приміщень, фінансових послуг |
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) з 1.01.2026 | 0% – для річного доходу €0-22000 20% – для річного доходу €22001-32000 25% – для річного доходу €32001-42000 30% – для річного доходу €42001-72000 35% – для річного доходу €72001 і вище |
IP box | 2,5% на кваліфікований прибуток |
Податок на прибуток корпорації (CIT) на Кіпрі
На Кіпрі податок на прибуток корпорації (Corporate Income Tax) становить 15% і сплачується авансовими платежами протягом року, а остаточний розрахунок здійснюється після подання річної податкової декларації. Податковим роком є календарний рік.
Раз на рік усі компанії подають річну звітність з основною інформацією про компанію (акціонери, директори, юридична адреса тощо). Фінансову звітність кіпрські компанії зобов’язані готувати за міжнародними стандартами фінансової звітності МСФЗ (IFRS), що вимагає послуг локального ліцензованого кіпрського бухгалтера.
Режим IP box на Кіпрі
Кіпрському бізнесу доступний спеціальний податковий режим IP Box, який стимулює інновації та захист прав інтелектуальної власності.
Його головна перевага полягає в суттєвому зниженні ефективної ставки податку на прибуток від використання IP-прав.
Під режим підпадають доходи від патентів, програмного забезпечення, авторських прав та інших кваліфікованих IP-активів, створених або розроблених компанією. Лише 80% кваліфікованого прибутку від таких активів звільняється від оподаткування, тобто ефективна ставка податку становить близько 3% (замість стандартних 15%).
Режим IP Box на Кіпрі діє відповідно до стандартів OECD Nexus Approach: компанія має реально вести науково-дослідну або розробницьку діяльність (R&D), пов’язану з цими активами. Доходи, що не відповідають вимогам, оподатковуються на загальних підставах.
Ми зібрали в одному гайді найважливіше: юрисдикції, податки, платіжні системи та типові помилки, з якими стикаються підприємці при виході на нові ринки.
Податок на дивіденди (PIT) на Кіпрі
При виплаті дивідендів власнику компанії, оподаткування дивідендів залежить від його резидентного статусу. Нерезиденти не сплачують на Кіпрі податок на дивіденди, резиденти сплачують 5% в якості спеціального оборонного внеску (Special Defence Contribution, SDC). При цьому власник компанії може бути податковим резидентом Кіпру, але отримати статус “Non-Domiciled Resident”. Цей статус дозволяє податковим резидентам, які не мають кіпрського доміциля (постійного проживання), повністю звільнятися від сплати податків на дивіденди, відсотки та роялті, що робить його одним із найвигідніших режимів для інвесторів і власників бізнесу.
Фізична особа може бути резидентом Кіпру за умови:
- перебування на території країни ≥183 днів на рік; або
- перебування на території країни ≥60 днів на рік, якщо вона не перебуває понад 183 дні в будь-якій іншій країні, не є податковим резидентом іншої країни, має постійне житло (у власності або в оренді), працює на Кіпрі або володіє/керує кіпрською компанією
VAT на Кіпрі
На Кіпрі податок на додану вартість (VAT) діє за європейською моделлю та регулюється директивами ЄС. Детальніше ми вже писали про правила роботи VAT в Євросоюзі.
Обов’язкова реєстрація платником VAT на Кіпрі настає, коли річний оборот перевищує €15 600. Водночас компанії зареєстровані як платники VAT, мають право відшкодовувати вхідний ПДВ з витрат, пов’язаних із господарською діяльністю. Тому, можлива, а іноді рекомендована, добровільна реєстрація платником ПДВ.
З урахуванням базових ставок податків на Кіпрі й одноразових платежів ключове — правильно спроєктувати податкову модель під ваші доходи, тип діяльності та резидентність власників. Для технологічних компаній додаткову економію може дати IP-режим, для інвесторів — статус Non-Dom, а для сервісного бізнесу — коректна VAT-позиція з урахуванням B2B/B2C і правил постачання.
Кіпр поєднує прозорі правила ЄС із конкурентними податковими ставками: 15% CIT, гнучке оподаткування дивідендів залежно від резидентності, стандартний VAT на Кіпрі 19% із можливістю добровільної реєстрації та кіпрський режим IP Box з ефективною ставкою близько 3% на кваліфікований прибуток. Правильна конфігурація дає відчутну перевагу вже на старті й зменшує податкові ризики під час масштабування на Європу, Близький Схід і Африку.
Хочете підібрати оптимальну структуру й розібратися з податками на Кіпрі під ваш кейс? Напишіть нам — підберемо модель, підготуємо документи, відкриємо рахунки й налаштуємо бухгалтерію. Think big. Expand fast. Without borders.
