Декларування доходів компанії в США
Допоможемо LLC та Corporation C/S вчасно подати декларації до IRS
Податкові обов'язки компаній в США
Усі американські LLC та Corporation C/S зобов’язані подавати податкову або нульову податкову звітність (Income Tax Return) до штату та у федеральне управління IRS — незалежно від того, чи здійснювалася діяльність. Також раз на 5 років (наступна звітність у 2028 році) усі компанії з іноземними співвласниками, частки яких становлять від 10%, повинні подавати звіт BE-12
Коли і які податкові форми подають компанії в США?
Актуальні дані станом на 2025 рік
Form 1040 – використовується платниками податків для подання щорічної персональної декларації про доходи. Ця форма також подається LLC з одним засновником, оскільки така компанія розглядається податковою як індивідуальне підприємство. Існують форма 1040 — для резидентів США та 1040-NR — для нерезидентів. Щоб подати цю форму, обов’язково необхідно мати ITIN.
Form 1120 – основна податкова декларація для корпорацій США (C Corporations), яка використовується для звіту про дохід, витрати, прибуток і податки перед Службою внутрішніх доходів (IRS). LLC також може подати форму 1120, якщо раніше подала форму 8832 для вибору оподаткування як корпорації.
Form 5472 – подається разом із формою 1120, якщо 25% або більше компанії належить іноземній особі й відбуваються підзвітні операції з пов’язаними особами (іноземними або національними).
До пов’язаних осіб належать: власники 25%+, члени родини, компанії в одній контрольованій групі, довірителі/фідуціарії трастів, а також корпорації та товариства з понад 50% спільного володіння.
Звітні операції включають: інвестиції або внески пов’язаних осіб, перекази чи виплати на їхню користь, позики від або до пов’язаної сторони, будь-який обмін коштів (продаж, оренда, ліцензії, кредити тощо).
Штраф — $25,000 за неподання чи помилки у формі. Якщо не виправити — додатково $25,000 кожні 30 днів затримки.
Form 1099 – серія форм, які компанії подають до IRS у разі виплат підрядникам, фрілансерам, орендарям, юристам тощо (понад $600).
Найпоширеніші типи:
- 1099-NEC — незалежним підрядникам і фрілансерам (також LLC з одним засновником)
- 1099-MISC — рента, роялті, призи, юридичні послуги
- 1099-INT — відсотки від банків і фінансових організацій
- 1099-DIV — виплата дивідендів
Form 1065 – податкова декларація партнерства у США. Її подають бізнеси, які обрали або автоматично класифікуються як Partnership (товариство) для цілей оподаткування.
Якщо вам потрібно більше часу для подачі форм 5472 і 1120, ви можете запросити продовження (extension), заповнивши Form 7004 — це продовжить термін подачі ще на 6 місяців, до 15 жовтня. Form 7004 має бути подана до 15 квітня.
Form 7004 – продовження подання звітних форм має бути надіслана до 15 квітня.
Дедлайни подання податкових форм у США
Вартість подання податкової декларації компанії в США
Щоб розпочати процес декларування, потрібно зібрати всі вхідні та вихідні виписки й інвойси компанії. Також слід підготувати документи власників бізнесу
Замовляйте безкоштовну консультацію з декларування
Вам відповість
Іван Чеботарьов
CEO & co-Founder
Залиште ваш запит
Ми відповімо протягом 15-хв в робочі години
Додаткові послуги для власників американських компаній
Популярні питання про декларування компаній в США
Громадяни та резиденти США — завжди, якщо дохід перевищує мінімум. Нерезиденти — якщо мають дохід із джерел у США (роялті, дивіденди, послуги). Юридичні особи (LLC, Corp) — зобов’язані подавати навіть за нульового доходу
- Форма 1040 — для фізичних осіб (резиденти США)
- Форма 1040-NR — для нерезидентів із доходами в США
- Форма 1120 / 1120-S / 1065 — для корпорацій і партнерств
- Форма 5472 — для іноземних власників американських компаній (LLC 100% owned by foreigners)
- Форми 8858, 8865, 8938 — для звітування про закордонні активи / компанії
- Форма 1099-DIV — у разі виплати дивідендів компанією
- Фізичні особи — до 15 квітня (або до 15 червня для тих, хто проживає за кордоном, із можливістю продовження до 15 жовтня)
- Корпорації (C-Corp) — до 15 квітня
- LLC, партнери (Form 1065), S-Corp (Form 1120-S) — до 15 березня
ITIN — це податковий номер, який видає податкове управління США фізичним особам, які не мають права на номер соціального забезпечення, але зобов’язані дотримуватись податкового законодавства. Без ITIN подати податкову декларацію неможливо.
Термін отримання — від 8 тижнів, тому про це слід подбати заздалегід. За неподання декларації IRS може накласти штраф
Так, LLC, що належить нерезиденту, може не платити податки в США, якщо:
- немає джерела прибутку на території США
- немає представництва або працівників у США
Водночас прибуток може підлягати оподаткуванню в країні податкового резидентства власника
За неподання форми 5472 — $25,000. За прострочення декларації — пеня + відсотки на суму податку
