Будь-який офіційно зареєстрований підприємець сплачує податки в Польщі на доходи фізичної особи, PIT (Personal Income Tax), і обовʼязкові внески в ZUS і на медичне страхування.
Актуальні податки в Польщі для JDG дані на 2025 рік
Податок | База | Ставки / пороги | Кому підходить / коли |
PIT — Ogólne zasady (прогресія) | Прибуток (дохід − витрати) | 0% до 30k; 12% 30–120k; 32% >120k; +4% понад 1 млн PLN | Є витрати + невисокий дохід |
PIT — Liniowy | Прибуток | 19% фіксовано | Високі доходи + суттєві витрати |
PIT — Ryczałt | Виторг | 3–17% за видом діяльності; | Малі витрати, фриланс |
VAT — ставки | Оборот оподатковуваних постачань | 23% (стандарт); 8%, 5%, 0% (знижені) | Залежить від категорій |
PIT може сплачуватися за однією з обраних податкових режимів.
Загальний режим оподаткування в Польщі (ogólne zasady) дозволяє сплачувати податок з прибутку (доходи мінус витрати) за прогресивною шкалою.
Ставка залежить від рівня доходів (PLN):
- До 30 тис. – 0%
- Від 30 до 120 тис. – 12%
- Від 120 тис. – 32%
- При перевищенні доходу 1 млн – 4% (солідарний податок) на суму надлишку понад 1 млн
Цей тип оподаткування підходить малому бізнесу, у якого є витрати на купівлю послуг або товарів, що дозволяє оподатковувати лише чистий прибуток. А невеликий рівень доходу може дозволити оподатковувати значну його частину під 0%.
Оподаткування за фіксованою лінійною ставкою (podatek liniowy) також передбачає оподаткування чистого прибутку, але за фіксованою ставкою 19%. Це дає можливість бізнесу з витратами та високим рівнем доходу сплачувати податки з урахуванням витрат, уникаючи високих ставок, як в прогресивній шкалі.
Спрощена форма оподаткування (ryczałt) – це аналог українського “єдиного податку”, де сплачується податок зі всієї суми надходжень за фіксованою ставкою. Ставка залежить від виду діяльності та може бути від 3% (торгівля) до 15-17% (юридичні, консультаційні послуги). Наприклад спеціалісти у сфері ІТ і програмування сплачують 8,5% або 12%.
Цей тип оподаткування підходить фрілансерам, які мають незначні витрати бізнесу. Він дозволяє оподатковувати всі надходження, не звітуючи за витрати, що значно спрощує ведення бухгалтерського обліку. Але цей режим оподаткування доступний лише для бізнесу, оборот якого не перевищує 2 млн євро.
Всі субʼєкти JDG в Польщі, незалежно від типу оподаткування, можуть бути зареєстровані, як платники ПДВ і отримати VAT номер. Базові правила роботи такого бізнесу з ПДВ не відрізняються від правил для юридичних осіб.
ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych) — це система соціального страхування, що складається з кількох частин.
До неї входять: пенсійні внески, забезпечення з інвалідності, страхування від нещасних випадків, внески у фонд праці, добровільне страхування від хвороб, медичне страхування.
Суми соціальних внесків (пенсійні внески, забезпечення з інвалідності, страхування від нещасних випадків, внески у фонд праці) розраховуються від базової величини, яка становить 60% від прогнозованої середньої заробітної плати цього року, яку щорічно оголошує уряд. У 2025 році прогноз ≈ 7700 zl. — база = 4620 zl. Суми соціальних внесків однакові для всіх типів оподаткування й у 2025 році складають ≈ 1575 zl.
Суми внесків на медичне страхування можуть відрізнятися. Для загального режиму це 9% від прибутку, для режиму оподаткування за лінійною ставкою – 4,9% від прибутку.
Польські підприємці на спрощеній формі сплачують 9% від розрахункової бази, що залежить від рівня виторгу. Розрахункова база складає:
- для підприємців з доходом до 60 000 zl. – 60% середньої зарплати
- для підприємців з доходом від 60 000 до 300 000 zl. – 100% середньої зарплати
- для підприємців з доходом понад 300 000 zl. – 180% середньої зарплати
Податкові пільги для ФОП в Польщі
Всім новоствореним польським ФОП доступні пільги на сплату внесків протягом перших періодів.
Таким чином, перші 6 місяців діяльності (Ulga na Start) можна сплачувати лише внески на медичне страхування і не платити соціальні внески. Після цього протягом 2 років всі внески сплачуються за зниженим (залежно від рівня доходу) коефіцієнтом (Mały ZUS Plus). І лише через 2,5 роки після початку діяльності підприємець сплачує всі внески в повному обсязі.
ПДВ для ФОП в Польщі
VAT (Value Added Tax) — це податок на додану вартість, який стягується на кожному етапі виробництва та реалізації товарів і послуг, але фактично його платить кінцевий споживач. Таким чином можна сказати, що VAT не впливає на податкове навантаження підприємця.
Якщо JDG працює в межах Польщі, то обовʼязок реєстрації VAT номера настає лише при досягненні обороту 200 тис. zl. Проте, підприємець може зареєструватися платником VAT добровільно до досягнення цього ліміту. Наявність валідного VAT номера дозволить повертати сплачений ПДВ, наприклад за бухгалтерські послуги.
В окремих випадках обовʼязок VAT реєстрації може бути до досягнення ліміту у 200 тис. zl. Наприклад продаж електронних послуг кінцевим споживачам в ЄС або придбання товарів з інших країн ЄС можуть вимагати наявності європейської реєстрації VAT одразу.
Стандартна ставка VAT податку в Польщі – 23%. Але існують знижені ставки 8%, 5% і 0% для різних категорій бізнесу. Але також варто зауважити, що, наприклад, у випадку продажу електронних послуг кінцевим споживачам в ЄС, компанія зобовʼязана стягувати з клієнтів ПДВ за ставкою їх країни адмініструвати його через систему OSS
Хоча податкова система JDG в Польщі виглядає складною, вона не є такою. Більшість попередніх розрахунків (для розуміння) можна зробити за допомогою онлайн-калькуляторів. А точні розрахунки для сплати податків в Польщі і внесків краще довірити професіоналам WoBorders.
Якщо вас цікавить оподаткування компаній в Польщі рекомендуємо прочитати цей матеріал.
FAQ податки в Польщі для ІП
PIT (податок на доходи фізосіб) + внески до ZUS (соціальні) + медичне страхування.
VAT — окремо й лише якщо реєструєтесь платником.
- Ogólne zasady (прогресія): податок із прибутку (дохід − витрати) за шкалою
- Podatek liniowy (19%): фіксована ставка з чистого прибутку
- Ryczałt: відсоток від виторгу залежно від виду діяльності
- До 30 тис. PLN — 0%
- 30–120 тис. PLN — 12%
- 120 тис.+ PLN — 32%
- Понад 1 млн PLN — додатково 4% солідарного податку на суму перевищення
Малому бізнесу з відчутними витратами та невисокими доходами — можна оподатковувати лише чистий прибуток і частину доходу мати під 0%.
Коли дохід високий і є витрати, але не хочете “стрибати” у 32% за прогресією. Лінійний податок — простіший прогноз і фіксована ставка.
Це податок із виторгу за фіксованою ставкою залежно від КВЕДу:
- приблизно 3% (торгівля) до 15–17% (юр/консалтинг)
- для ІТ/програмування — 8,5% або 12%. Вигідно фрилансерам із мінімальними витратами. Можна застосовувати, якщо оборот ≤ 2 млн євро.
Так, за правилами законодавства — але робіть це завчасно; режим впливає на розрахунок податків і медичного внеску.
- Обов’язково при обороті 200 тис. PLN/рік у межах Польщі.
Можна й добровільно раніше — щоб відшкодовувати вхідний ПДВ (наприклад, за бухгалтерію).
23% (стандарт), знижені 8%, 5%, 0% — залежно від категорій товарів/послуг.
Єдина система звітування ПДВ при B2C-продажах у ЄС: стягуєте VAT за ставкою країни клієнта і звітуєте через OSS.
Ні напряму. VAT платить кінцевий споживач, бізнес виступає “збирачем” і адміністратором податку.
Соціальні внески (пенсійні, інвалідність, нещасні випадки, фонд праці, добровільний лікарняний) + медичне страхування.
- Базу визначають як 60% від прогнозної середньої зарплати
- За прогнозу ~7 700 PLN база ≈ 4 620 PLN
- Соціальні внески (без медичного) у 2025 — близько 1 575 PLN/міс (однаково для всіх режимів)
- Ogólne zasady: 9% від прибутку
- Liniowy: 4,9% від прибутку
Ryczałt: 9% від розрахункової бази, що залежить від річного виторгу:
- до 60 000 PLN — база = 60% середньої зарплати
- 60 000–300 000 PLN — база = 100%
- 300 000+ PLN — база = 180%
Ні. Соціальні внески (без медичного) однакові за сумою — різниться саме медичний внесок.
- Ulga na Start (перші 6 місяців): сплачуєте лише медичне, без соціальних;
- Mały ZUS Plus (наступні 24 місяці): знижені соціальні залежно від доходу
Після ~2,5 роки — повні внески.
Так, поки не досягли 200 тис. PLN обороту в Польщі й на вас не поширюються винятки. Але добровільна реєстрація може бути вигідною для відшкодування вхідного ПДВ.
Оцініть структуру витрат, очікуваний дохід/оборот, частку витрат у виторгу, необхідність VAT/OSS. Якщо витрат мало — дивіться у ryczałt; якщо витрат багато — ogólne zasady або liniowy 19% (за високих доходів).
Усім ІП в Польщі рекомендується мати власного бухгалтера. Попередні підрахунки для розуміння можна зробити онлайн-калькуляторами, а точні розрахунки та звітність краще делегувати професіоналам (щоб уникнути помилок і штрафів).
